Rezervni fond - definicija, način rada, primjer

Rezervni fond odnosi se na štedni račun ili visoko likvidnu imovinu izdvojenu za podmirivanje neočekivanih troškova ili financijskih obveza. Tvrtke, pojedinci i udruge vlasnika etažnih kuća uobičajeni su korisnici pričuvnih sredstava.

Rezervni fond

Razumijevanje pričuvnih sredstava

Rezervni fondovi osnivaju se za podmirivanje neočekivanih budućih troškova ili financijskih obveza koje se mogu dogoditi. Uz to, mogu se koristiti za pokrivanje redovnih i rutinskih troškova. Povremeni depoziti obično se uplaćuju u fond, a novac ili visoko likvidna imovina povlače se prema potrebi. Pričuvna sredstva obično se čuvaju na visoko likvidnom računu, kao što je štedni račun Štedni račun Štedni račun je tipični račun u banci ili kreditnoj uniji koji omogućava pojedincu da položi, osigura ili podigne novac kada se za tim ukaže potreba. Štedni račun obično plaća neke kamate na depozite, iako je stopa prilično niska. .

Na primjer, razmotrite tvrtku koja dvomjesečno polaže 500 USD u rezervni fond i u kolovozu se suočava s neočekivanim troškovima od 1500 USD:

Rezervni fond

Preko rezervnog fonda, poduzeće je u stanju akumulirati novac i otplatiti neočekivanu financijsku obvezu u kolovozu, a da ne mora crpiti gotovinu iz općeg poslovnog fonda tvrtke.

Primjer

Tvrtka ABC želi uspostaviti rezervni fond zbog neugodnosti zbog potrebe za povlačenjem gotovine iz općeg operativnog fonda tvrtke. Tvrtka predviđa plaćanje troškova od 10.000 američkih dolara svake dvije godine u vezi s ugovorima trećih strana. Trenutno je početak 2027. Pod pretpostavkom da nema prihoda od kamata Prihodi od kamata Prihodi od kamata iznos su koji se plaća entitetu za posudbu novca ili dopuštanje drugom entitetu da koristi svoja sredstva. U većem opsegu, prihod od kamata je iznos zarađen novcem investitora koji on ulaže u investiciju ili projekt. ili neočekivani budući troškovi, koliko bi poduzeću trebalo mjesečno položiti u fond?

Rezervni fond - Primjer

Da bi podmirila troškove od 10.000 američkih dolara koji se plaćaju svake dvije godine, tvrtka mora položiti najmanje 1.667 američkih dolara svakog mjeseca u rezervni fond. Na taj bi način tvrtka imala 10.002 američkih dolara (1.667 američkih dolara x 6) za podmirivanje troškova od 10.000 američkih dolara krajem srpnja i 10.002 američkih dolara (1.667 američkih dolara x 6) za podmirivanje 10.000 američkih dolara krajem prosinca.

Na kraju godine, tvrtki bi u fondu preostalo 4 dolara (1.667 USD x 12 - 10.000 USD x 2).

Rezerve za udruge vlasnika kuća

Udruge vlasnika etažnih kuća obično koriste takva sredstva za rješavanje projekata obnove, neočekivanih troškova održavanja, hitnih slučajeva itd. U Ontariju u Kanadi, Zakon o etažiranju iz 1998. godine zahtijeva da svi etažni stanovi održavaju rezervni fond.

Za etažirana vlasništva novčani priljev odvija se kroz:

  1. Doprinosi za naknadu za zajedničke troškove: Naknade koje plaćaju vlasnici jedinica koje pokrivaju pogodnosti, osiguranje zgrada, porez na imovinu itd.
  2. Prihodi od kamata od ulaganja viška sredstava

Za etažirani kompleks odljevi novca odvijaju se kroz:

  1. Veliki popravci
  2. Zamjene postojeće imovine

"Kritična godina"

Saldo rezervnog fonda oscilira iz godine u godinu, ovisno o financijskim obvezama. Stoga bilanca fonda može biti visoka godinu dana, a niska sljedeće godine.

U tom kontekstu, "kritična godina" odnosi se na godinu u kojoj je stanje fonda neobično nisko. Nisko se odnosi na prosječno stanje fonda.

Na primjer, pretpostavimo da je prosječno planirano stanje rezervnog fonda 100 000 USD za razdoblje 2021. - 2026. godine. Neočekivano, 2027. nastaju veliki troškovi popravka, što smanjuje stanje fonda na najnižih 20 000 USD. U ovom bi se slučaju 2027. nazvao "kritičnom godinom".

Dodatni resursi

Finance je službeni pružatelj financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog kako bi pretvorio bilo koga u financijskog analitičara svjetske klase.

Da biste nastavili učiti i razvijati svoje znanje o financijskoj analizi, toplo preporučujemo dodatne financijske resurse u nastavku:

  • Fiksni i promjenjivi troškovi Fiksni i promjenjivi troškovi Trošak je nešto što se može klasificirati na nekoliko načina, ovisno o svojoj prirodi. Jedna od najpopularnijih metoda je klasifikacija prema fiksnim troškovima i varijabilnim troškovima. Fiksni troškovi se ne mijenjaju s povećanjem / smanjenjem jedinica proizvodnje, dok promjenjivi troškovi isključivo ovise
  • Gotovina u praznom hodu Gotovina u praznom hodu Gotovina je, kako se podrazumijeva, gotov novac koji ne radi ili se ne koristi na način koji može povećati vrijednost poslovanja. To znači da gotovina ne zarađuje kamate polaganjem štednje ili tekućeg računa i ne donosi profit u obliku kupnje imovine ili ulaganja. Novac jednostavno sjedi u obliku u kojem ga ne cijeni.
  • Projektiranje stavki stavki bilance Projektiranje stavki stavki bilance Projektiranje stavki bilance uključuje analizu obrtnog kapitala, PP&E, temeljnog kapitala duga i neto dobiti. Ovaj vodič opisuje kako izračunati
  • Ograničeni novac Ograničeni novac Ograničeni novac odnosi se na gotovinu koju tvrtka drži iz određenih razloga i zbog toga nije dostupna za neposrednu redovnu poslovnu upotrebu. Može mu se suprotstaviti neograničeni novac, koji se odnosi na novac koji se može koristiti u bilo koju svrhu.