Izvješće o starenju potraživanja - pregled, način upotrebe

Izvješće o starenju potraživanja ili izvješće o starenju potraživanja odnosi se na sažetak svih potraživanja koja dospijevaju od kupaca u bilo kojem trenutku. Izvješće razvrstava potraživanja od svih kupaca u različite kategorije starenja na temelju broja dana od podizanja odgovarajućih računa.

Izvještaj o starenju potraživanja

Tvrtka bi se trebala brinuti ako izvješće o starenju potraživanja utvrdi da su mnogi računi nepodmireni duži vremenski period. Može se smatrati znakom da tvrtka prekomjerno rizikuje produženjem kreditnih uvjeta. Uvjeti kredita Uvjeti kredita predstavljaju pojmove koje zajmodavci, poput banaka, koriste tijekom postupka dubinske analize za posudbu kapitala potencijalnim zajmoprimcima. U ostalim kupcima koji vjerojatno neće platiti. Alternativno, to je također znak da je posao neučinkovit u prikupljanju uplata.

Tablica uzoraka

U gornjem primjeru, ako pretpostavimo da kreditna politika tvrtke iznosi 60 dana, čini se da su kupci ABC & Co. i XYZ & Co. unutar kreditnog razdoblja tvrtke za sve kupce. Međutim, čini se da LMN & Co. odgađa svoje isplate tvrtki.

Sažetak

  • Izvješće o starenju potraživanja izvrstan je alat za prepoznavanje problema s obrtnim kapitalom.
  • Izvješće se može koristiti za postavljanje kreditnih politika i praćenje kreditne kvalitete kupaca.
  • Izbjegavajte izvješće gledati izolirano; umjesto toga, pogledajte trendove.

Kako se koristi izvještaj o starenju potraživanja?

Moramo započeti s gledanjem najvećih salda i shvatiti jesu li iznosi unutar navedenog kreditnog razdoblja ili su dulje nepodmireni. Korisnik također može razmotriti korištenje Pareto principa ili principa 80/20, koji kaže da oko 80% učinaka dolazi iz 20% uzroka, tj. 80% zaostalih iznosa može se pripisati 20% kupci.

Uporabe izvještaja o starenju potraživanja

Za menadžment

Izvješće o starenju potraživanja uprava može koristiti u razne svrhe. Nekoliko upotreba izvješća uključuje sljedeće:

  • Razumijevanje brzine naplate potraživanja od kupaca
  • Razumijevanje financijskog zdravlja kupaca
  • Predviđanje sumnjivih dugova
  • Procjena ispravka vrijednosti za sumnjive račune Ispravka vrijednosti za sumnjive račune Ispravka vrijednosti sumnjivih računa račun je protiv imovine koji je povezan s potraživanjima i služi za odražavanje stvarne vrijednosti potraživanja. Iznos predstavlja vrijednost potraživanja za koja tvrtka ne očekuje da će dobiti isplatu.

Izvještaj također služi kao osnova menadžmentu za prilagodbu kreditnog razdoblja za kupce i poticanje kupaca da podmire svoje nepodmirene dugove davanjem gotovinskih popusta za prijevremena plaćanja.

Za vanjske dionike

Izvješće o starenju potraživanja mogu koristiti različiti vanjski dionici. Na primjer:

  • Zajmodavci tvrtke mogu koristiti izvješće za procjenu kratkoročne solventnosti i obrtnog kapitala poduzeća Ciklus obrtnog kapitala Ciklus obrtnog kapitala za poduzeće je vrijeme potrebno za pretvaranje ukupnog neto obrtnog kapitala (tekuće imovine umanjene za tekuće obveze) u gotovinu. Tvrtke obično pokušavaju upravljati ovim ciklusom brzom prodajom zaliha, brzim prikupljanjem prihoda i polaganim plaćanjem računa kako bi optimizirali novčani tok. zahtjevima.
  • Investitori (kapital i preferencijali) mogu koristiti izvješće za procjenu kratkoročne i dugoročne solventnosti i kvalitete kupaca tvrtke.
  • U nekim slučajevima čak i porezne vlasti koriste izvješće o starenju potraživanja kako bi saznale više o prodajnom ciklusu i rokovima otplate kupaca tvrtke. Oni također provjeravaju je li politika izračunavanja ispravka za sumnjive račune u skladu s kreditnom politikom.

Naknada za sumnjive račune

Izvješće o starenju potraživanja korisno je za određivanje ispravka vrijednosti za sumnjive račune. Izvještaj pomaže u procjeni vrijednosti loših dugova koji će se otpisati u financijskim izvještajima tvrtke.

Uprava može primijeniti fiksni postotak neplaćanja na svaku kategoriju na temelju broja dana od podizanja odgovarajuće fakture. Skup proizvoda iz svake kategorije može dati procjenu nenaplativih potraživanja. Računi koji dospijevaju dulje vrijeme imaju veću vjerojatnost neispunjavanja uvjeta Vjerojatnost neispunjenja obveza (PD) vjerojatnost je da dužnik ne izvrši obveze otplate zajma i koristi se za izračunavanje očekivanog gubitka od ulaganja. .

U gornjem primjeru tvrtka ima potraživanja u iznosu od 12.000 USD koja su nepodmirena manje od 30 dana. Tipično se pretpostavlja da računi imaju visoku naplativost. Stoga tvrtka može pretpostaviti da niti jedan račun neće biti sumnjiv.

Dalje, na temelju prethodnog iskustva, tvrtka zna da nepodmireni računi od 31 do 60 dana obično imaju stopu neplaćanja od 2%. Tada računi koji su nepodmireni 60-90 dana imaju zadanu stopu od 4%, a svi stariji računi imaju 8%. Koristeći zadane stope i brojeve u gornjem primjeru, možemo izračunati dodatak tvrtke za sumnjive račune, kao što je prikazano u nastavku:

Naknada za sumnjive račune = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = 280 USD

Na temelju gornjeg izračuna možemo vidjeti da dodatak tvrtke za sumnjive račune iznosi 280 USD.

Dodatni resursi

Finance nudi certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certifikat Certificirani bankarski i kreditni analitičar (CBCA) ™ akreditacija globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka, modeliranje ugovora, zajam otplate i još mnogo toga. program certificiranja za one koji žele svoju karijeru podići na sljedeću razinu. Da biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, sljedeći će vam resursi biti od pomoći:

  • Obveze prema potraživanjima Potraživanja prema potraživanjima U računovodstvu se potraživanja i potraživanja ponekad miješaju s drugima. Dvije vrste računa su vrlo slične u načinu evidentiranja, ali važno je razlikovati između potraživanja i potraživanja jer je jedan od njih račun imovine, a drugi je
  • Ciklus pretvorbe gotovine Ciklus pretvorbe gotovine Ciklus pretvorbe gotovine (CCC) mjerni je pokazatelj koji pokazuje koliko je vremena potrebno poduzeću da svoja ulaganja u zalihe pretvori u gotovinu. Formula ciklusa pretvorbe gotovine mjeri količinu vremena u danima koje je poduzeću potrebno da svoje ulazne resurse pretvori u gotovinu. Formula
  • Kako evidentirati plaćanje u računovodstvu Kako evidentirati plaćanje u računovodstvu Snimanje plaćanja u računovodstvu može se inače nazivati ​​"obveznicima", što znači ukupan iznos koji određeno poduzeće duguje tvrtkama ili dobavljačima za proizvode ili usluge. Nadalje, saldo obveza prema dobavljačima odražava se u bilanci, posebno u odjeljku tekućih obveza
  • Predložak - Predložak izvještaja o starenju Ovaj predložak izvještaja o starenju pomoći će vam u kategorizaciji potraživanja na temelju vremena na računu.