Poreska amortizacija - definicija, prihvatljivost, način izračuna

Porezna amortizacija je trošak amortizacije koji porezni obveznik zahtijeva na poreznoj prijavi radi nadoknade gubitka u vrijednosti materijalne imovine. Materijalna imovina Materijalna imovina je imovina u fizičkom obliku koja ima vrijednost. Primjeri uključuju nekretnine, postrojenja i opremu. Materijalna imovina se vidi i osjeća i može se uništiti požarom, prirodnom katastrofom ili nesrećom. S druge strane, nematerijalna imovina nema fizički oblik i sastoji se od stvari poput intelektualnog vlasništva koje se koristi u djelatnostima koje donose prihod. Slično računovodstvenoj amortizaciji, porezna amortizacija raspoređuje troškove amortizacije kroz više razdoblja. Dakle, vrijednosti imovine koja se amortizira postupno se smanjuju tijekom njihova vijeka trajanja.

Poreska amortizacija

Porezne vlasti troškove amortizacije tretiraju kao porezne olakšice. Drugim riječima, porezni obveznici mogu zahtijevati troškove amortizacije prihvatljive materijalne imovine kako bi smanjili svoj oporezivi dohodak Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak odnosi se na naknadu bilo kojeg pojedinca ili poduzeća koja se koristi za utvrđivanje porezne obveze. Ukupni iznos dohotka ili bruto dohodak koristi se kao osnova za izračunavanje koliko pojedinac ili organizacija duguje državi za određeno porezno razdoblje. i dugovani iznos poreza.

Koja imovina ispunjava uvjete za amortizaciju poreza?

Porezna pravila u vezi s amortizacijom mogu se razlikovati među različitim poreznim jurisdikcijama. Stoga se imovina prihvatljiva za zahtjev za poreznom amortizacijom također može razlikovati među zemljama. Ipak, postoji nekoliko ključnih kriterija kako bi se imovina mogla smatrati prihvatljivom za zahtjeve za amortizaciju koji se mogu naći u raznim jurisdikcijama:

  • Porezni obveznik posjeduje imovinu: Porezni obveznik može zahtijevati troškove amortizacije samo za onu imovinu koja se smatra nekretninom u vlasništvu poreznog obveznika.
  • Sredstvo se koristi u aktivnostima koje donose prihod: Porezni obveznik može odbiti troškove amortizacije Trošak amortizacije Trošak amortizacije koristi se za smanjenje vrijednosti postrojenja, imovine i opreme kako bi se vremenom uskladila s njezinom uporabom i trošenjem. Trošak amortizacije koristi se za bolje odražavanje troškova i vrijednosti dugotrajne imovine s obzirom na to da je povezan s prihodom koji generira. samo za imovinu koja je zaposlena u poslu ili u djelatnostima koje donose prihod. Dakle, imovina koja je namijenjena isključivo za osobnu upotrebu nije prihvatljiva za zahtjev za amortizaciju.
  • Imovina ima odredivi vijek trajanja: Imovina prihvatljiva za zahtjev za amortizacijom mora imati vijek trajanja koji se može razumno procijeniti. Drugim riječima, može se dati razumna procjena broja godina tijekom kojih će sredstvo ostati u upotrebi do trenutka kada će zastarjeti ili će prestati donositi bilo kakve ekonomske koristi.
  • Korisni vijek upotrebe imovine prelazi godinu dana: Amortizacija se može zahtijevati samo za dugotrajnu imovinu. To implicira da imovina ima vijek trajanja duži od jedne godine.

Kako se izračunava porezna amortizacija?

Općenito, porezne vlasti (npr. Internal Revenue Service (IRS) u Sjedinjenim Državama) pružaju sveobuhvatne upute poreznim obveznicima o pravilima koja se primjenjuju na amortizaciju materijalne imovine.

Na primjer, Kanadska porezna služba (CRA), savezna porezna agencija u Kanadi, pruža vodič za dopuštenje za kapitalne troškove (CCA). U osnovi, CCA je porezni odbitak povezan s amortizacijom imovine prema kanadskim poreznim zakonima.

CRA dijeli svu imovinu prihvatljivu za CCA zahtjev u različite klase. Svaka klasa imovine ima vlastitu stopu amortizacije i metodu izračuna. Na primjer, zgrade za najam klasificirane su u klasu 1 i moraju se amortizirati po stopi od 4%.

U Sjedinjenim Državama IRS objavljuje vodič za amortizaciju imovine koji je sličan CRA. U vodiču za IRS porezni obveznik može pronaći sve potrebne informacije o amortizaciji imovine, uključujući imovinu koja ispunjava uvjete za zahtjev za amortizaciju, kao i primjenjive stope amortizacije i vijek trajanja.

Imajte na umu da se troškovi amortizacije koje poduzeće bilježi u svojim financijskim izvještajima mogu razlikovati od troškova amortizacije koji se potražuju u poreznoj prijavi. Razlog je taj što se metode primijenjene za izračunavanje troškova amortizacije u računovodstvene i porezne svrhe ne podudaraju uvijek. Na primjer, računovodstvena amortizacija obično se određuje linearnom metodom Ravna amortizacija Ravna amortizacija je najčešće korištena i najjednostavnija metoda za raspodjelu amortizacije imovine. Kod linearne metode godišnji trošak amortizacije jednak je trošku imovine umanjenom za vrijednost spašavanja, podijeljenom s korisnim vijekom trajanja (# godina). Ovaj vodič sadrži primjere, formule, objašnjenja, ali amortizacija poreza obično se izračunava metodama akumulirane amortizacije (npr. Metoda dvostrukog smanjenja). Kao rezultat,metode izračuna amortizacije mogu se značajno razlikovati.

Više resursa

Finance nudi financijsko modeliranje i vrednovanje analitičara (FMVA) ™ FMVA® certificiranje Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrari certifikacijskog programa za one koji žele svoju karijeru podići na višu razinu. Da biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, sljedeći će vam resursi biti od pomoći:

  • Metode amortizacije Metode amortizacije Najčešći tipovi metoda amortizacije uključuju linearnu liniju, saldo s dvostrukim opadanjem, proizvodne jedinice i znamenke godina. Postoje razne formule za izračunavanje amortizacije imovine. Trošak amortizacije koristi se u računovodstvu za raspodjelu troška materijalne imovine tijekom njezinog vijeka trajanja.
  • Potpuno amortizirana imovina Potpuno amortizirana imovina Potpuno amortizirana imovina računovodstveni je pojam koji se koristi za opisivanje imovine koja vrijedi isto koliko i njezina vrijednost spašavanja. Imovina može postati potpuno amortizirana na dva načina: imovina doseže kraj svog vijeka upotrebe ili postoji trošak umanjenja vrijednosti jednak ili veći od njegove preostale vrijednosti.
  • Kako koristiti web mjesto IRS.gov Kako koristiti web mjesto IRS.gov IRS.gov je službeno web mjesto Uprave za unutarnje prihode (IRS), američke agencije za naplatu poreza. Web stranicu koriste tvrtke i
  • Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina Prema MSFI-jevima, nematerijalna imovina je prepoznatljiva, nemonetarna imovina bez fizičke suštine. Kao i sva imovina, i nematerijalna imovina je ona za koju se očekuje da će u budućnosti generirati ekonomski povrat za tvrtku. Kao dugoročna imovina, ovo se očekivanje proteže duže od jedne godine.