Pljačka gotovine odnosi se na čin krađe gotovine koji je već zabilježen u knjigama računa. Vodič za račune. T Računi se koriste u računovodstvu za praćenje terećenja i kredita i pripremu financijskih izvještaja. To je vizualni prikaz pojedinačnih računa koji izgleda kao "T", čineći ga tako da se svi dodaci i oduzimanja (terećenja i krediti) na računu mogu lako pratiti i vizualno prikazati. Ovaj vodič za T račune dat će vam primjere kako oni rade i kako ih koristiti. tijekom određenog razdoblja. Ovu prijevaru čini zaposlenik, bez pristanka ili znanja poslodavca. Larceny se često događa na blagajni, mjestu za prikupljanje gotovine ili iz depozita u tranzitu. Međutim, ovaj se oblik krađe može otkriti ako tvrtka vodi točnu evidenciju gotovine,a može se identificirati tijekom izmirenja gotovine.
Većina tvrtki ima tendenciju previdjeti krađu jer zaposlenici obično kradu male iznose koji možda neće imati značajan utjecaj na ukupne prihode Prihod od prodaje Prihod od prodaje prihod je koji tvrtka dobije od prodaje robe ili pružanja usluga. U računovodstvu se izrazi "prodaja" i "prihod" mogu, i često se koriste, naizmjenično, da znače isto. Prihod ne znači nužno primljeni novac. . Međutim, kada se praksa može nastaviti, mali iznosi mogu se zbrojiti da postanu materijalni iznosi koji će tvrtku gurnuti u financijsku nevolju.
Gotovina Larceny vs. Skimming
Krađa novca i obrana Obrana s prijevarom Prevara s obranom predstavlja vrstu kriminala koji uključuje uzimanje gotovine poduzeća prije nego što ga se unese u računovodstveni sustav. obje su uobičajene vrste prijevara koje čine zaposlenici tvrtke. Razlikuju se u vremenu nastanka. Iako krađa gotovine uključuje krađu novca koji je zabilježen u knjigama poslodavca, obrana se odnosi na krađu novca koji nije evidentiran u poslovnim knjigama ili računovodstvenom sustavu poslodavca.
Larceny je često lakše otkriti nego obraniti jer su ukradena sredstva već zabilježena u računovodstvenom sustavu, pa stoga ostavljaju revizijski trag Izvještaj revizora Neovisno izvješće revizora službeno je mišljenje vanjskog ili unutarnjeg revizora o kvaliteti i točnost financijskih izvještaja koja se može otkriti tijekom usklađivanja i revizije gotovine.
Vrste gotovinskih krađa
Postoje razne vrste pljački gotovine kojima zaposlenici kradu novac od poslodavca. Oni uključuju:
1. Krađa gotovine iz registra
Veliki postotak krađe novca gotovine zaposlenika događa se na blagajni (ili na alternativnim mjestima za prikupljanje gotovine, poput ladica), jer se tu pohranjuju novac i primici. Kad se novac prosljeđuje naprijed-natrag, zaposlenik može uzeti malo gotovine i ubaciti je u džepove kad nitko ne gleda.
Zaposlenik također može pričekati priliku kada na blagajni ima manje aktivnosti za otvaranje blagajne i kopanje kako bi uklonio neke bilješke. Međutim, budući da zaposlenik ukrade gotovinu koja je već evidentirana u evidenciji registra, neravnoteža između evidentirane gotovine i pohranjene gotovine ukazuje na moguće slučajeve prijevare.
2. Poništavanje gotovinskih transakcija
Nakon krađe novca od poslodavca, neki zaposlenici mogu preokrenuti određene transakcije kao način skrivanja gotovinske pljačke. To postižu bilježenjem lažnih prinosa i lažnih praznina kao načina smanjenja iznosa gotovine koji se odražava u evidenciji registra.
Primjerice, nakon krađe gotovine koju je kupac primio kao plaćanje za kupnju proizvoda, zaposlenik može uništiti račune koji odražavaju transakciju. Da bi sakrio krađu, zaposlenik se može vratiti na kasu i poništiti transakciju koja je unesena u trenutku kupnje. Poništavanje transakcije služi kao način smanjenja stanja prikazanog u evidenciji registra tako da se izjednači s gotovinom.
3. Promjena broja gotovine
Zaposlenici mogu dobiti priliku za promjenu broja gotovine ako su zaduženi za evidentiranje gotovinskih uplata i usklađivanje gotovine u gotovini i gotovine zabilježene u evidenciji blagajne. Daje im priliku da pomire blagajnu sa brojkom koja skriva njihove otiske stopala, omogućujući im krađu bez da ih netko primijeti.
Idealno bi bilo da zaposlenik koji se bavi blagajnom ne bi trebao biti ista osoba zadužena za provjeru gotovine i iznosa zabilježenog u evidenciji registra, jer to stvara rupu u krađi novca.
4. Pisanje osobnih čekova za pokriće krađe
Ova vrsta krađe novca uključuje pokrivanje gotovinskog stanja osobnim čekom kao način usklađivanja novčane razlike. Ova praksa ima za cilj prikriti nedostatak gotovine prilikom pomirenja blagajne s gotovim novcem. Međutim, zaposlenik se suočava s rizikom da ček bude razotkriven kada revizor pregledava gotovinski trag. Također, kad se ček unovči, on će se suprotstaviti gotovini koju su uzeli ili će odskočiti i upozoriti poslodavca o shemi u koju je zaposlenik uključen.
5. Uništavanje dnevnika blagajne
Ako zaposlenici ne uspiju uravnotežiti gotovinu evidentiranu na blagajni i primljenu gotovinu, mogu pribjeći uništavanju dnevnika registara kako ne bi bili upleteni u kazneno djelo. Uništavanje dnevnika spriječilo bi poslodavca ili revizore da pregledaju dnevnike kako bi utvrdili bilo kakva odstupanja od primljenog novca.
Prevencija gotovinske krađe
Slijedi nekoliko koraka koje poslodavci mogu poduzeti kako bi spriječili pljačku gotovine:
1. Razdvajanje dužnosti
Poslodavci bi trebali imati jasnu organizacijsku strukturu koja razdvaja dužnosti dodijeljene zaposlenicima. U idealnom slučaju, svakom zaposleniku ne bi se trebala dati kontrola nad cijelom računovodstvenom transakcijom, jer to povećava rizik od prijevare. Primjerice, kada je jedan zaposlenik zadužen za evidentiranje gotovinskih plaćanja, polaganje gotovine i pomirenja, to predstavlja laku priliku za prevaru. Neke dužnosti koje treba razdvojiti uključuju primitak gotovine, isplatu gotovine, pomirenje banaka, brojanje gotovine, knjiženje depozita itd.
2. Rotacija zadatka i obvezni praznici
Kad zaposlenik kontinuirano obavlja određene funkcije, može se previše udobno početi s pronalaženjem načina za manipulaciju sustavom u svoju korist. To se uglavnom odnosi na zaposlenike koji su uključeni u primanje gotovinskih plaćanja, evidentiranje plaćanja, odobrenja za plaćanje i usklađivanje gotovine. Poslodavac bi trebao imati uspostavljen sustav koji izmjenjuje zadatke koje obavljaju određeni zaposlenici kako bi se smanjio broj prijevara.
Poslodavac bi također trebao nametnuti obvezni godišnji odmor zaposlenicima kako bi mogli pregledati svoje rezultate kako bi utvrdili jesu li upleteni u bilo koji oblik manipulacije gotovinom ili financijske prijevare. Kada je zaposlenik odsutan, poslodavac može dodijeliti drugom zaposleniku da obavlja tu funkciju kako bi osigurao kontinuitet poslovanja.
3. Brojanje novca iznenađenja i nadzor postupka
Drugi način sprječavanja krađe gotovine je provođenje iznenađujućeg brojanja gotovine kako bi se otkrili svi slučajevi prijevare. Iznenađujuće brojanje novca pomaže zaposlenima usaditi disciplinu, jer će se bojati da će im poslodavac razotkriti sheme. Brojanje gotovine trebalo bi ciljati sve procese rukovanja gotovinom, od računa do bankovnih depozita. Također, zaposlenici koji su uključeni u ove ključne uloge trebaju biti pod neposrednim nadzorom, a supervizor mora odobriti povrat novca ili praznine.
Dodatni resursi
Finance nude globalni analitičar financijskog modeliranja i vrednovanja (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa za one koji žele svoju karijeru podići na višu razinu. Pogledajte ove dodatne resurse za financije koji će vam pomoći na putu financijske karijere:
- Revidirani financijski izvještaji Revidirani financijski izvještaji Javna poduzeća su zakonom dužna osigurati da reviziju njihovih financijskih izvještaja vrši registrirani CPA. Svrha neovisne revizije je pružiti sigurnost da je uprava predstavila financijske izvještaje bez materijalnih pogrešaka. Revidirani financijski izvještaji pomažu donositeljima odluka
- Vrste dubinske analize Jedan od najvažnijih i najdužih postupaka u poslovima spajanja i preuzimanja je dubinska pažnja. Proces dubinske provjere nešto je što kupac provodi kako bi potvrdio točnost potraživanja prodavatelja. Potencijalni ugovor o spajanju i preuzimanju uključuje nekoliko vrsta dubinske analize.
- Vrhunski računovodstveni skandali Top računovodstveni skandali U posljednja dva desetljeća dogodili su se neki od najgorih računovodstvenih skandala u povijesti. Kao posljedica ovih financijskih katastrofa izgubljene su milijarde dolara. U ovome
- Politika prijavljivanja uzbunjivača Politika prijavljivanja uzbunjivača danas se smatra vrlo kritičnim dijelom gotovo svih organizacija, što je rezultat pravnih problema. Zviždači gotovo uvijek postaju