Oporezivanje sposobnošću plaćanja porezno je načelo koje tvrdi da porez treba naplaćivati na temelju sposobnosti pojedinca da plati porez. Drugim riječima, pojedinci, korporacije Korporacija Korporacija je pravna osoba koju su stvorili pojedinci, dioničari ili dioničari, s ciljem poslovanja radi profita. Korporacije smiju sklapati ugovore, tužiti i tužiti se, posjedovati imovinu, doznačiti savezne i državne poreze i posuđivati novac od financijskih institucija. , partnerstva i drugi subjekti koji ostvaruju veći prihod morat će platiti više poreza jer to imaju mogućnost. Mnoge zemlje, poput Sjedinjenih Država i Kanade, koriste porezni sustav ATP prilikom oporezivanja građana.
Oporezivanje plaćanja: kako to funkcionira u Kanadi
U Kanadi naša vlada koristi načelo platežne moći kako bi nametnula progresivni porezni sustav Progresivni porez Progresivni porez je porezna stopa koja se povećava s rastom oporezive vrijednosti. Obično se dijeli u porezne razrede koji napreduju prema uzastopno višim stopama. Na primjer, progresivna porezna stopa može se pomicati od 0% do 45%, iz najnižeg i najvišeg zagrada. Unutar progresivnog poreznog sustava, svi porezni obveznici spadaju u određeni porezni razred na temelju svog dohotka. Porezni razred je postotna stopa nametnuta rasponu dohotka. U 2020. kanadski porezni okviri su sljedeći:
Federalne porezne stope za 2020. godinu su sljedeće:
Očekuje se da će porezni obveznici platiti prevladavajuću poreznu stopu u određenom razredu. U 2020. godini pojedinac će morati platiti 15% na prvih 48.535 USD oporezivog dohotka Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak odnosi se na naknadu bilo kojeg pojedinca ili poduzeća koja se koristi za utvrđivanje porezne obveze. Ukupni iznos dohotka ili bruto dohodak koristi se kao osnova za izračunavanje koliko pojedinac ili organizacija duguje državi za određeno porezno razdoblje. . Tada će platiti 20,5% za sljedećih 48.534 USD oporezivog dohotka, a zatim 26% za sljedećih 53.404 USD i tako dalje.
Općenito govoreći, pojedinac neće platiti sav porez koji se očekuje zbog različitih poreznih olakšica i odbitaka koje je država stavila na raspolaganje.
Uz to, svakom pojedincu osiguran je iznos osobnog poreza. Osobni iznos za 2020. godinu iznosi 13.229 USD za porezne obveznike s neto prihodom od 150.473 USD ili manje. Za dohotke iznad praga, postupno povećanje od 2019. (931 USD) smanjuje se dok ne postane 12 298 USD (osobni iznos za 2019. godinu).
Kao primjer, uzmimo dvije osobe - osobu A i osobu B. U 2020. godini osoba A trebala bi zaraditi 500 000 USD, a osoba B 75 000 USD. Prema oporezivanju platežne moći, od osobe A trebalo bi platiti veći porez jer ima više prihoda da bi mogla platiti te poreze. Porez bi se izračunao na sljedeći način:
Praktični primjer: Izračun poreza osobe A (zarađeno 500 000 USD)
Porezna obveza osobe A, na temelju dohotka, izračunala bi se kao:
- Prvih 12.298 USD osobni je iznos i nije oporeziv.
- Sljedećih 48.535 USD oporezuje se s 15%, što je 7.280,25 USD poreza.
- Sljedećih 48.534 dolara oporezuje se s 20,5%, što je jednako 9.949,47 dolara poreza.
- Sljedećih 53.404 dolara oporezuju se s 26%, što je jednako porezu od 13.885,04 dolara.
- Sljedećih 63.895 USD oporezuje se s 29%, što je jednako 18.529,55 USD poreza.
- Preostalih 273.335 USD oporezuje se s 33%, što je jednako porezu u iznosu od 90.200,55 USD.
Ukupno bi osoba A imala poreznu obvezu u iznosu od 139.844,90 USD .
Praktični primjer: Izračun poreza osobe B (zarađeno 75 000 USD)
Porezna obveza osobe B, na temelju dohotka, izračunala bi se kao:
- Prvih 13.229 USD osobni je iznos i nije oporeziv.
- Sljedećih 48.535 USD oporezuje se s 15%, što je 7.280,25 USD poreza.
- Posljednjih 13.236 dolara oporezuje se s 20,5%, što je jednako 2.713,38 dolara poreza.
Ukupno bi osoba B imala poreznu obvezu u iznosu od 9.993,63 USD.
Ispod je dijagram sažeti izračune i objašnjenja.
Prednosti oporezivanja sposobnošću plaćanja
1. Udružite više resursa za državne službe
Zahvaljujući sustavu oporezivanja s sposobnošću plaćanja, pojedinci s više resursa mogu osigurati više sredstava za usluge potrebne svima. Društva se oslanjaju na državne službe, bilo izravno ili neizravno, kao što su policija, znanstvena istraživanja, škole i još mnogo toga.
2. Vladine ljestvice prihoda s zaradom
Drugačiji porezni sustav može dovesti do nekih "gubitaka oporezivanja". Primjerice, ako bi se primijenio sustav ravnog poreza, tada bi porezna stopa trebala biti dovoljno visoka da osigura dovoljno državnih prihoda za usluge, ali dovoljno niska da prihvati one s niskim prihodima.
Prihodi od oporezivanja „ostaju na stolu“ i to može dovesti do smanjenja usluga. Uz to, zarađivači s niskim primanjima najvjerojatnije trebaju većinu svog dohotka, pa im sustav oporezivanja s mogućnošću plaćanja omogućuje zadržavanje većeg postotka dohotka kako bi pomogao poticanju gospodarstva.
Mane oporezivanja sposobnošću plaćanja
1. Smanjuje poticaj za povećanje prihoda
Budući da će pojedinac plaćati veći porez kako se njegov dohodak povećava, kritičari sustava oporezivanja platežne moći tvrde da će pojedinci izgubiti poticaj da zarađuju više. Kritičari u određenom smislu tvrde da se visoki prihodi kažnjavaju, iako su se sredstva mogla akumulirati marljivim radom i domišljatošću.
2. Nema odgovornosti za vladinu potrošnju
Kad vlada oporezuje svoje građane, ona donosi odluke o tome kako najbolje potrošiti taj novac u korist svojih građana. Pojedinci tvrde da usluge koje dobivaju ne koriste im pojedinačno, pa bi se njihovi porezi trebali stavljati na usluge koje im idu u korist (porez na dobit).
Na primjer, vlada bi ubirala porez od benzina za servisiranje predmeta, poput cesta. Sav porezni prihod koji se prikupi od benzina trebao bi se usmjeriti prema cestama, ali to nije nužno slučaj s poreznim sposobnostima.
Dodatni resursi
Finance je službeni davatelj usluga globalnog certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certificiranje Akreditacija certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka , modeliranje saveza, otplata zajma i još mnogo toga. program certificiranja, osmišljen kako bi pomogao svima da postanu financijski analitičari svjetske klase. Da biste nastavili napredovati u karijeri, bit će vam korisni dodatni resursi u nastavku:
- Alternativni minimalni porez (AMT) Alternativni minimalni porez (AMT) Alternativni minimalni porez (AMT) je alternativna metoda za izračunavanje minimalnog iznosa koji pojedinac duguje u porezu na temelju svog dohotka. Stvoreno je za
- Kanadski zavodi za porez na dohodak Kanadski zavodi za porez na dohodak Ovaj članak opisuje kako funkcioniraju kanadski porezni zavodi. Sustav oporezivanja dohotka u Kanadi je progresivan sustav, što znači da su osobe koje zarađuju više općenito više oporezovane. Suprotno tome, u sustavu ravnog oporezivanja svi plaćaju isti postotak
- Kako koristiti web mjesto IRS.gov Kako koristiti web mjesto IRS.gov IRS.gov je službeno web mjesto Uprave za unutarnje prihode (IRS), američke agencije za naplatu poreza. Web stranicu koriste tvrtke i
- Regresivni porez Regresivni porez Regresivni porez je porez koji se primjenjuje na način da se porezna stopa smanjuje s rastom prihoda poreznog obveznika. Regresivni porezni sustav više opterećuje demografiju s niskim dohotkom nego stanovništvo s visokim dohotkom.