Nametnuto budžetiranje, poznato i kao proračun odozgo prema dolje. Odozgo prema dolje. Odozgo prema dolje proračun se odnosi na način izrade proračuna u kojem viši menadžment priprema proračun na visokoj razini za tvrtku. Viši menadžment tvrtke priprema proračun na temelju svojih ciljeva, a zatim ga prosljeđuje upraviteljima odjela na provedbu. , je postupak u kojem vrhovni menadžment tvrtke priprema proračun, a zatim ga nameće menadžerima niže razine za provedbu. Počinje na vrhu, gdje proračun priprema više rukovodstvo prema ciljevima koje tvrtka želi postići u sljedećem financijskom razdoblju.
Iako se rukovoditeljima niže razine može dopustiti da daju prijedloge u procesu izrade proračuna, najviše rukovodstvo ima diskrecijsko pravo odlučiti hoće li prijedloge uključiti u pripremu proračuna ili ne. Jednom kad je proračun spreman, on se prenosi na pojedine odjele, gdje rukovoditelji odjela moraju pripremiti svoje proračune po odjelima tako da se uklapaju u izdvajanja koja je dodijelila uprava.
Nametnuti postupak izrade proračuna
Slijedi osnovni postupak koji tvrtke slijede prilikom pripreme nametnutog proračuna:
1. Postavljanje cilja od strane najvišeg menadžmenta
Postavljanje nametnutog proračuna započinje s najvišim rukovodstvom koji formulira opće ciljeve za godinu. Rukovoditelji najviše razine određuju ciljeve koje tvrtka želi postići u smislu prihoda, dobiti i troškova Fiksni i promjenjivi troškovi Troškovi su nešto što se može klasificirati na nekoliko načina, ovisno o svojoj prirodi. Jedna od najpopularnijih metoda je klasifikacija prema fiksnim troškovima i varijabilnim troškovima. Fiksni se troškovi ne mijenjaju s povećanjem / smanjenjem jedinica proizvodnje, dok promjenjivi troškovi isključivo ovise.
Uprava postavlja ciljeve na temelju prethodnih trendova, prošlih rezultata, ekonomskih uvjeta, povećanja / smanjenja plaće, promjena u zakonodavstvu itd. Uprava može tražiti doprinos od rukovoditelja odjela, ali dani prijedlozi mogu se ili ne moraju uzeti u obzir prilikom pripreme proračuna .
2. Odobrenje odjela za financije
Nacrt prijedloga proračuna zatim se šalje odjelu za financije radi raspodjele sredstava različitim odjelima. Menadžer financija koristi dosadašnje evidencije rashoda za dodjelu sredstava pojedinim odjelima.
Na primjer, ako je odjel za marketing u protekloj godini primio 15% ukupnog operativnog proračuna, upravitelj financija dodijelit će proračun troškova od 15% od ukupnog proračuna operativnih troškova koji je utvrdilo najviše rukovodstvo.
3. Dodjela za odjele i priprema proračuna za odjele
Nakon što odjel za financije dodijeli odjele, upravitelji odjela moraju pripremiti detaljne proračune u okviru limita dodjele. Menadžeri niže razine moraju pokazati kako će njihovi odjeli generirati planirane prihode i iznos troškova koji će nastati za stvaranje prihoda.
Troškovi ne bi smjeli premašiti izdvajanje odjela za financije za taj određeni odjel. Proračun na razini odjela uključivat će očekivanu prodaju u smislu količina, potreba osoblja, kao i predviđene troškove poput kupnje opreme Kapitalni izdaci Kapitalni izdaci odnose se na sredstva koja tvrtka koristi za kupnju, poboljšanje ili održavanje dugotrajnog -trajna imovina za poboljšanje učinkovitosti ili kapaciteta tvrtke. Dugotrajna imovina obično je fizička i ima vijek trajanja više od jednog obračunskog razdoblja. , platni spisak i uredski materijal.
4. Pregled financijskih odjela od strane financijskog odjela
Nakon što upravitelji odjela završe s pripremom proračuna, podnose ih natrag financijskom odjelu na pregled. Menadžera financija zanima je jesu li proračuni odjela usklađeni sa sveukupnim ciljem tvrtke. Ako odjel uključuje operativne troškove koji se smatraju nepotrebnima, upravitelj financija vratit će proračun na reviziju.
Ponekad proračun odjela premašuje izdvajanje. Ako za to ima dobar razlog, upravitelj financija može povećati raspodjelu proračuna za taj odjel, istovremeno smanjujući proračune drugih odjela radi uravnoteženja ukupnog proračuna.
5. Stvarna raspodjela proračuna
Jednom kada se financijski menadžer uvjeri da je proračun spreman za provedbu, proračun se učitava u financijski sustav tvrtke radi lakšeg praćenja. Stvarni mjesečni prihodi i rashodi za svaki odjel uspoređuju se s planiranim prihodima i rashodima.
Nakon toga generiraju se izvješća koja pokazuju bilo kakva odstupanja ili dogovore s proračunom. Najviša uprava koristi se tim izvješćima kako bi utvrdila koji odjeli imaju dobru, a koji sporo u postizanju postavljenih ciljeva.
Prednosti nametnutog proračuna
Ispod su neke od prednosti korištenja nametnutog proračunskog postupka u odnosu na druge oblike proračuna:
1. Veća učinkovitost
Jedna od blagodati korištenja nametnutog proračuna je učinkovitost koju organizacija postiže. Kada odjel dobije raspodjelu od strane financijskog odjela, on mora shvatiti kako će taj proračun koristiti za postizanje postavljenih ciljeva tog odjela. Voditelji odjela bit će razboriti u načinu na koji koriste novac. Razborit pristup pomoći će smanjiti rasipanje i izdvajanja za nepotrebne troškove.
2. Brži i jeftiniji postupak
Nametnuto planiranje proračuna traje manje vremena od proračuna odozdo prema gore, jer omogućuje samo unos ključnih donositelja odluka. U slučaju proračuna odozdo prema gore, osoblje niže razine mora doprinijeti pripremi proračuna na razini odjela. Trebat će puno vremena i truda prije nego što konačni proračun bude spreman.
Nametnuto budžetiranje omogućuje ulaz samo nekolicini ljudi koji imaju pristup ključnim informacijama o uspješnosti tvrtke i stoga su u boljem položaju za davanje prijedloga.
3. Bolja financijska kontrola
Nametnuto budžetiranje daje menadžmentu bolju kontrolu nad financijama tvrtke. Uprava započinje procjenom financijskih potreba tvrtke i proračuna troškova potrebnih za zadovoljavanje njezinih potreba i stvaranje prihoda. Omogućuje im bolju kontrolu u određivanju koliko ukupnog proračuna ide određenim odjelima, ovisno o prošlim uspješnostima i projekcijama prihoda.
Ograničenja nametnutog proračuna
Slijede neka od ograničenja korištenja nametnutog proračuna:
1. Nedostatak motivacije
Kad osoblje niže razine nije uključeno u postupak pripreme proračuna, osjećat će se demotivirano jer njihov doprinos nije potreban. To može rezultirati napetošću i gubitkom produktivnosti.
2. Pad performansi
Nametnuto budžetiranje zahtijeva da odjeli pripremaju svoje proračune u granicama iznosa koji su im dodijeljeni. To znači da će odjel koji zahtijeva dodatna sredstva za financiranje svojih aktivnosti morati raditi sa sredstvima dodijeljenim od najvišeg rukovodstva. Menadžeri niže razine mogu ga čak koristiti i kao izgovor za neispunjavanje ciljeva prihoda koje je nametnula uprava.
Povezana čitanja
Finance nudi financijsko modeliranje i vrednovanje analitičara (FMVA) ™ FMVA® certificiranje Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrari certifikacijskog programa za one koji žele svoju karijeru podići na višu razinu. Kako biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, sljedeći financijski izvori će vam biti od pomoći:
- Proračunska glava Proračunska glava Osoba koja je na kraju odgovorna za uokvirivanje i stvaranje proračuna za projekt poznata je pod nazivom proračunska glava za taj projekt. Sam proračun je dokument koji navodi očekivane prihode i izdatke povezane s projektom.
- Najbolje prakse u kapitalnom proračunu Najbolje prakse u kapitalnom budžetiranju Kapitalno budžetiranje odnosi se na postupak donošenja odluka koje tvrtke slijede s obzirom na to koje kapitalno intenzivne projekte trebaju provoditi. Takvi kapitalno intenzivni projekti mogu biti bilo što, od otvaranja nove tvornice do značajnog širenja radne snage, ulaska na novo tržište ili istraživanja i razvoja novih proizvoda.
- Projektiranje stavki bilance Projektiranje stavki bilance Projektiranje stavki bilance uključuje analizu obrtnog kapitala, PP&E, temeljnog kapitala duga i neto dobiti. Ovaj vodič opisuje kako izračunati
- Vrste proračuna Vrste proračuna Postoje četiri uobičajene vrste proračunskih metoda koje se tvrtke koriste: (1) inkrementalno, (2) na temelju aktivnosti, (3) prijedlog vrijednosti i (4) na nuli. The