Porez na kapitalnu dobit porez je na kapitalnu dobit ili dobit koju pojedinac ostvaruje prodajom imovine. Porez se uvodi samo kada je imovina pretvorena u gotovinu, a ne kada je još uvijek u rukama investitora.
Na primjer, pretpostavimo da pojedinac posjeduje dionice tvrtke Dionica Što je dionica? Pojedinac koji posjeduje dionice u tvrtki naziva se dioničarom i ima pravo potraživati dio preostale imovine i zarade tvrtke (ako se tvrtka ikad raspusti). Pojmovi "dionica", "dionice" i "kapital" koriste se naizmjenično. , koji svake godine povećavaju vrijednost. U ovom slučaju, porez na kapitalnu dobit neće se naplaćivati samo zato što dionice rastu. Porez na dobit će se nametnuti jedino kada pojedinac odluči prodati dionice po cijeni većoj od njihove nabavne cijene.
Osnove
U većini zemalja porezni propisi propisuju da se porez na kapitalnu dobit može oporezivati na dobit investitora. Na primjer, u Kanadi zakon nalaže pojedincima da plaćaju barem polovicu svoje najniže porezne stope na dobit ostvarenu od otuđenja imovine. Slično tome, u Sjedinjenim Državama i stanovnici i tvrtke plaćaju porez na kapitalnu dobit na svoju godišnju neto kapitalnu dobit.
U idealnom slučaju, porez na kapitalnu dobit naplaćuje se bilo kojoj osobi ili tvrtki koja odluči prodati imovinu radi dobiti. Jedina iznimka je za dnevno trgovanje Dnevno trgovanje Glavna značajka dnevnog trgovanja je da se kupnja i prodaja vrijednosnih papira odvijaju u istom danu trgovanja. To znači da su sve trgovinske pozicije likvidirane do kraja dana. Glavni ciljevi dnevnog trgovanja su otkrivanje i iskorištavanje kratkotrajne neučinkovitosti tržišta. , koji se bave kupnjom i prodajom imovine kako bi živjeli. Što se tiče dnevnih trgovaca, dobit koju ostvaruju oporezuje se na temelju njihovog poslovnog prihoda, a ne kapitalne dobiti. Također je važno napomenuti da se porezi na kapitalnu dobit obračunavaju na različite vrste imovine, bilo da se radi o dionicama, obveznicama, obveznicama Obveznice su vrijednosnice s fiksnim dohotkom koje korporacije i vlade izdaju za prikupljanje kapitala.Izdavatelj obveznica posuđuje kapital od vlasnika obveznice i vrši mu fiksna plaćanja po fiksnoj (ili promjenjivoj) kamatnoj stopi tijekom određenog razdoblja. ili nekretnina.
Kratkoročni u odnosu na dugoročni kapitalni dobitak
Vlasnici tvrtki moraju imati na umu da se imovina ne oporezuje podjednako, posebno kada je riječ o prihodima od ulaganja. Iznos poreza koji ovisi ovisit će o razdoblju držanja imovine.
U osnovi postoje dvije vrste dobiti koje poduzeće može ostvariti kada proda imovinu: dugoročna i kratkoročna kapitalna dobit.
Dugoročni kapitalni dobici nastaju kada se ulaganja ili druga imovina drže dulje od 12 mjeseci. Suprotno tome, kratkoročni dobici ostvaruju se na ulaganjima kraćim od 12 mjeseci. Uzmimo primjer dioničara koji kupuje 150 dionica po cijeni od 20 dolara po dionici. Šest mjeseci nakon odluke odlučuje ih prodati po cijeni od 25 dolara po dionici; dakle ostvarujući dobit od 750 dolara. Dobit se klasificira u kratkoročne kapitalne dobitke. Razlikovanje ovih kapitalnih dobitaka presudno je jer se ta dva poreza razlikuju.
Smanjenje poreza na kapitalnu dobit
Bez obzira na vrstu imovine koju pojedinac planira prodati, postoji nekoliko metoda koje se koriste za smanjenje poreza na kapitalnu dobit. Oni uključuju:
1. Čekate duže od godinu dana prije prodaje
Kao što je već objašnjeno, nakon što tvrtka proda imovinu, može ostvariti dugoročni ili kratkoročni kapitalni dobitak. Jedna od blagodati kapitalnih dobitaka koji potpadaju pod dugoročni status jest ta što privlače niže stope poreza na kapitalnu dobit. Kao takav, jedan od načina smanjenja poreza za koji je obveznik jest držanje imovine dulje vrijeme. Evo raščlambe naplate poreza na kapitalnu dobit:
- Granične stope u rasponu od 10% do 15% plaćaju stopu od 0%
- Granične stope koje se kreću od 25% i 28% do 35% privlače porez od 15%
- Granične stope od 39,6% plaćaju porez na kapitalnu dobit od 20%
Na primjer, ako pojedinac u poreznom razredu od 28% odluči prodati dionice koje iznose kapitalni dobitak od 5000 USD, razlika u porezu na temelju kratkoročnog i dugoročnog dobitka iznosi:
Kratkoročni dobitak oporezovan s 28%: 5.000 USD * 0.28 = 1.400 USD
Dugoročni dobitak oporezovan s 15%: 5000 USD * 0,15 = 750 USD
2. Prodajte kad su vam prihodi niski
Kao što se vidi u gornjim crtama, stopa dugoročnog kapitalnog dobitka određuje se nečijom graničnom poreznom stopom, koja je tada ovisna o dohotku pojedinca Naknada Naknada je bilo koja vrsta naknade ili plaćanja koju pojedinac ili zaposlenik prima kao platu za svoje usluge ili posao koji obavljaju za organizaciju ili tvrtku. Obuhvaća osnovnu plaću koju zaposlenik prima, zajedno s ostalim vrstama plaćanja koje nastaju tijekom rada, koje. Usprkos tome, raspolaganje dugoročnom imovinom od kapitalne dobiti tijekom „mršavih“ godina može pomoći u smanjenju poreza na kapitalnu dobit.
Situacije koje mogu uzrokovati pad dohotka pojedinca uključuju približavanje mirovinskom razdoblju, prekid zaposlenja ili gubitak posla. Prodaja imovine u takva vremena može minimizirati iznos poreza na kapitalnu dobit.
3. Usklađivanje kapitalnih gubitaka s kapitalnim dobicima
U bilo kojem danom razdoblju kapitalni gubici mogu se koristiti za nadoknađivanje kapitalne dobiti. Pretpostavimo da pojedinac posjeduje dvije vrste dionica: A i B. Kad prodaje dionice A, ostvaruje dobit od 60 USD, ali kada prodaje dionicu B, ostvaruje gubitak od 30 USD. Njegova neto kapitalna dobit razlika je između njegove kapitalne dobiti i gubitka: 30 USD.
Koristeći kapitalne gubitke u godinama u kojima je ostvario kapitalnu dobit, pojedinac može znatno smanjiti porez na kapitalnu dobit. Iako su pojedinci dužni prijaviti sve svoje kapitalne dobitke, porez koji se naplaćuje izračunava se na neto kapitalnoj dobiti.
Završna riječ
Kapitalni dobitak nastaje kada je prodajna cijena koja se dobije od otuđenja imovine viša od njegove nabavne cijene. Porez na kapitalnu dobit je onaj porez koji se nameće na dobit ostvarenu od takve prodaje. Međutim, postoji nekoliko trikova kojima se može smanjiti iznos poreza na kapitalnu dobit. Uključuju držanje imovine dulje vrijeme prije prodaje, raspolaganje imovinom kada je njihov prihod nizak i korištenje kapitalnih gubitaka za nadoknađivanje dobiti.
Više resursa
Zahvaljujemo što ste pročitali financijski vodič za porez na kapitalnu dobit. Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Kako biste nastavili napredovati u karijeri, dodatni resursi za financije u nastavku bit će vam korisni:
- Porez na ad Valorem Porez na ad valorem Izraz "ad valorem" latinski je "prema vrijednosti", što znači da je fleksibilan i ovisi o procijenjenoj vrijednosti imovine, proizvoda ili usluge.
- Vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju Vrijednosni papiri dostupni za prodaju vrijednosni papiri zadana su kategorizacija vrijednosnih papira u koje se tvrtke odlučuju uložiti u svrhu koristi od svog financijskog položaja. Za razliku od vrijednosnih papira koji se trguju, vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju ne kupuju se niti prodaju samo u svrhu ostvarivanja kratkoročnog kapitalnog dobitka.
- Odgođena porezna obveza / imovina Odgođena porezna obveza / imovina Odgođena porezna obveza ili imovina stvara se kada postoje privremene razlike između poreza na knjige i stvarnog poreza na dobit. Brojne su vrste transakcija koje mogu stvoriti privremene razlike između prihoda prije oporezivanja i oporezivog dohotka, stvarajući tako odgođenu poreznu imovinu ili obveze
- Prodaja po praonici Prodaja po praonicama kategorizirana je kada investitor proda dionicu ili vrijednosni papir i otkupi isti ili u osnovi identični vrijednosni papir u roku od 30 dana od prodaje. Američka Uprava za unutarnje prihode (IRS) uvela je 61-dnevno pravilo prodaje za pranje kako bi spriječila ulagače koji imaju nerealizirane gubitke da profitiraju