Operativni proračun sastoji se od svih prihoda Prihod od prodaje Prihod od prodaje prihod je koji tvrtka prima od prodaje robe ili pružanja usluga. U računovodstvu se izrazi "prodaja" i "prihod" mogu, i često se koriste, naizmjenično, da znače isto. Prihod ne znači nužno primljeni novac. i rashodi Rashodi Rashod je vrsta rashoda koji prolazi kroz račun dobiti i gubitka i odbija se od prihoda da bi se dobio neto prihod. Zbog načela obračunskog knjigovodstva, troškovi se priznaju kada nastanu, a ne nužno kada su plaćeni. tijekom vremenskog razdoblja (obično tromjesečja ili godine) u kojem je korporacija Korporacija Korporacija je pravna osoba koju su stvorili pojedinci, dioničari ili dioničari, s ciljem poslovanja radi profita.Korporacije smiju sklapati ugovore, tužiti i tužiti se, posjedovati imovinu, doznačiti savezne i državne poreze i posuđivati novac od financijskih institucija. , vlada (vidi američki proračun za 2017.) ili organizacija koristi za planiranje svog poslovanja. Operativni proračun priprema se prije izvještajnog razdoblja kao cilj ili plan koji poduzeće očekuje postići. Ispod je primjer predloga proračuna koji se može preuzeti i objašnjenje kako ga pripremiti.Ispod je primjer predloga proračuna koji se može preuzeti i objašnjenje kako ga pripremiti.Ispod je primjer predloga proračuna koji se može preuzeti i objašnjenje kako ga pripremiti.
Preuzmite besplatnu kopiju ovog predloška operativnog proračuna.
Komponente operativnog proračuna
Glavne komponente operativnog proračuna navedene su u nastavku. Svaka je tvrtka jedinstvena i svaka industrija ima svoje nijanse, ali ove su stavke dovoljno općenite da se mogu primijeniti na većinu industrija.
# 1 Prihod
Prihod se obično dijeli na njegove pokretače i komponente. Moguće je predvidjeti prihod na godišnjoj razini u odnosu na isto razdoblje prošle godine (godina u godini). Godišnjica je skraćenica za godinu u godini i vrsta je financijske analize koja se koristi za usporedbu podataka vremenskih serija. Korisno za mjerenje rasta, otkrivanje osnove trendova, ali obično je potrebno više detalja raščlanjivanjem prihoda na osnovne komponente.
Prihodni tokovi Prihodni tokovi različiti su izvori iz kojih poduzeće zarađuje od prodaje robe ili pružanja usluga. Vrste prihoda koje poduzeće evidentira na svojim računima ovise o vrstama aktivnosti koje obavlja poduzeće. Pogledajte kategorije i primjeri koji upravljački programi obično uključuju:
- Količina (jedinice, ugovori, kupci, proizvodi itd.)
- Cijena (prosječna cijena, po jediničnoj cijeni, cijena segmenta itd.)
# 2 Promjenjivi troškovi
Nakon prihoda obično se utvrđuju varijabilni troškovi. Ti se troškovi nazivaju "varijabilnim", jer ovise o prihodu, a često se izračunavaju kao postotak prodaje.
Varijabilni troškovi Varijabilni troškovi Varijabilni troškovi su troškovi koji se razlikuju proporcionalno količini robe ili usluga koje poduzeće proizvodi. Drugim riječima, to su troškovi koji se često razlikuju uključuju:
- Trošak prodane robe Trošak prodane robe (COGS) Trošak prodane robe (COGS) mjeri "izravne troškove" nastale u proizvodnji bilo koje robe ili usluga. Uključuje troškove materijala, izravne troškove rada i izravne tvorničke troškove i izravno je proporcionalan prihodu. Kako se prihod povećava, za proizvodnju robe ili usluge potrebno je više resursa. COGS je često
- Izravni troškovi prodaje
- Provizije za prodaju Povjerenstvo za prodaju odnosi se na naknadu isplaćenu zaposleniku nakon izvršenja zadatka, a to je, često, prodaja određenog broja proizvoda ili usluga
- Naknade za obradu plaćanja
- Teretni
- Određeni aspekti marketinga
- Izravni rad
Pročitajte više o varijabilnim i fiksnim troškovima Fiksni i varijabilni troškovi Troškovi su nešto što se može klasificirati na nekoliko načina, ovisno o svojoj prirodi. Jedna od najpopularnijih metoda je klasifikacija prema fiksnim troškovima i varijabilnim troškovima. Fiksni se troškovi ne mijenjaju s povećanjem / smanjenjem jedinica proizvodnje, dok promjenjivi troškovi isključivo ovise.
# 3 Fiksni troškovi
Nakon odbitka varijabilnih troškova, obično su sljedeći fiksni troškovi. Ti se troškovi ne razlikuju toliko s promjenama u prihodima i uglavnom su stalni, barem u vremenskom okviru operativnog proračuna.
Primjeri fiksnih troškova uključuju:
- Najam
- Glavni ured
- Osiguranje
- Telekomunikacija
- Plaće i beneficije uprave
- Komunalije
# 4 Nenovčani troškovi
Operativni proračun često uključuje bezgotovinske troškove Negotovinski izdaci Nenovčani troškovi pojavljuju se u računu dobiti i gubitka jer računovodstveni principi zahtijevaju da se evidentiraju, iako zapravo nisu plaćeni gotovinom. , kao što su amortizacija. Iako ti troškovi ne utječu na novčani tijek Vodiči za vrednovanje bez procjene kako biste naučili najvažnije koncepte vlastitim tempom. Ovi će vas članci naučiti najbolje prakse za vrednovanje poslovanja i kako će vrednovati tvrtku pomoću usporedivih analiza tvrtke, modeliranja diskontiranog novčanog tijeka (DCF) i prethodnih transakcija, kako se koriste u investicijskom bankarstvu, istraživanju kapitala (osim poreza), oni će utjecati uspješnost financijskog izvještavanja (tj. brojke koje tvrtka na kraju godine izvještava o svom računu dobiti i gubitka).
# 5 Vanredni troškovi
Izvanredni troškovi su oni koji padaju ispod dobiti prije kamata i poreza (EBIT EBIT Vodič EBIT je kratica za Zaradu prije kamata i poreza i jedan je od posljednjih udjela u računu dobiti i gubitka prije neto dobiti. EBIT se ponekad naziva i operativni prihod i naziva se ovo jer se pronalazi oduzimanjem svih operativnih troškova (proizvodnih i neproizvodnih troškova) od prihoda od prodaje.) ili Operativni prihod Operativni prihod Operativni prihod, koji se naziva i operativna dobit ili zarada prije kamata i poreza (EBIT), iznos prihoda koji ostaje nakon odbitka operativnih izravnih i neizravnih troškova. Rashodi od kamata, prihodi od kamata i drugi neoperativni izvori prihoda ne uzimaju se u obzir pri izračunavanju operativnog prihoda. Primjeri troškova koji mogu biti uključeni u proračun su:
- Rashodi za kamate Troškovi kamata nastaju od poduzeća koje financira putem duga ili najma kapitala. Kamate se nalaze u računu dobiti i gubitka, ali se također mogu izračunati kroz raspored duga. Raspored bi trebao prikazati sve glavne dijelove duga koje društvo ima u bilanci i izračunati kamatu množenjem
- Dobici ili gubici
- Porezno računovodstvo poreza na dohodak Porez na dobit i njegovo računovodstvo ključno su područje korporativnih financija. Imati konceptualno razumijevanje računovodstva poreza na dohodak omogućava poduzeću da održi financijsku fleksibilnost. Porez je složeno polje za navigaciju i često zbunjuje čak i najvještije financijske analitičare.
6. kapitalni troškovi u operativnom proračunu
Kapitalni troškovi Kako izračunati CapEx - formula Ovaj vodič prikazuje kako izračunati CapEx izvođenjem CapEx formule iz bilansa uspjeha i bilance za financijsko modeliranje i analizu. obično su izuzeti iz operativnog proračuna. Pojam operativni odnosi se na izvještaj o poslovanju (račun dobiti i gubitka) koji ne uključuje kapitalne izdatke.
Većina tvrtki priprema zasebni proračun za kapitalna ulaganja Predložak modela kapitalnih ulaganja Ovaj obrazac modela kapitalnih ulaganja pomoći će vam u izračunu ključnih mjernih vrijednosti procjene kapitalnih ulaganja, uključujući novčane tokove, NPV, IRR i povrat. .
Tečaj proračuna i predviđanja
Da biste saznali više o procesu izrade proračuna i predviđanja u tvrtkama, pogledajte tečaj financiranja o proračunu! U razredu ćete naučiti o vrstama proračuna (inkrementalno, nula temeljeno proračun na bazi nula. ZBB) je tehnika izrade proračuna koja sredstva dodjeljuje na temelju učinkovitosti i potrebe, a ne na temelju povijesti proračuna. Upravljanje, vrijednost prijedlog, trošak zasnovan na aktivnostima Izračun troškova zasnovan na aktivnostima specifičniji je način raspodjele općih troškova na temelju "aktivnosti" koje zapravo doprinose općim troškovima. Aktivnost je, itd.), prednosti i nedostatke svake od njih, i kako ih provesti.
Dodatni ciljevi učenja uključuju razumijevanje najboljih praksi financijskog upravljanja, učenje kako dizajnirati postupak izrade proračuna i objašnjenje kako se postupak izrade proračuna uklapa u strateški okvir tvrtke Strateško planiranje Strateško planiranje je umjetnost formuliranja poslovnih strategija, njihove primjene i procjene njihovog utjecaja na organizacijski ciljevi. Koncept .
Preuzmite predložak besplatnog operativnog proračuna
Najbolji način za učenje je radeći! Da biste samostalno počeli raditi s primjerom, preuzmite ispunjeni predložak operativnog proračuna u programu Excel i promijenite ga u svoje brojeve.
Predložak je dizajniran tako da ga je lako urediti. Svi su kodirani brojevi plavi, a sve formule crne. Obavezno uredite samo plave stanice s vlastitim brojevima, osim ako ne želite namjerno promijeniti formule.
Kliknite vezu da biste preuzeli besplatni predložak proračuna odmah!
Video objašnjenje vrsta proračuna
Ispod je kratki video koji objašnjava razne vrste proračuna, za što se koriste i zašto su važni korporacijama. Brzo ćete naučiti razlike između tri glavne vrste proračuna (operativni, kapitalni i novčani).
Dodatni resursi
Hvala vam što ste pročitali ovaj vodič za operativne proračune. Misija financija je pomoći vam da postanete financijski analitičar svjetske klase. Imajući taj cilj na umu, ovi dodatni resursi pomoći će vam na putu:
- Pročelnik za proračun Pročelnik za proračun Osoba koja je na kraju odgovorna za uokvirivanje i stvaranje proračuna za projekt poznata je kao pročelnica za proračun za taj projekt. Sam proračun je dokument koji navodi očekivane prihode i izdatke povezane s projektom.
- Projektni proračun Projektni proračun Projektni proračun je alat koji projektni menadžeri koriste za procjenu ukupnih troškova projekta. Predložak proračuna projekta uključuje detaljnu procjenu svih troškova koji će vjerojatno nastati prije završetka projekta.
- Nositelj proračuna Nositelj proračuna Osoba koja je na kraju odgovorna za osiguravanje poštivanja proračuna poznata je pod nazivom Nositelj proračuna. Nositelji proračuna obično su menadžeri i operativni direktori tvrtki kojima su vlasnici / dioničari ili upravni odbor povjereni da osiguraju da društvo slijedi svoj proračun
- Vodič za financijsko modeliranje Ovaj vodič za financijsko modeliranje obuhvaća Excel-ove savjete i najbolje prakse o pretpostavkama, pokretačima, predviđanju, povezivanju tri izjave, DCF analizi, više