Pojam ne pokrivena vrijednosnica odnosi se na pravnu definiciju vrijednosnih papira, čiji detalji ne moraju nužno biti otkriveni Upravi poreznih prihoda. Nadležno tijelo koje donosi takve odredbe u svrhu poreznog izvješćivanja u SAD-u je Komisija za vrijednosne papire i burze (SEC) Komisija za vrijednosne papire i burze (SEC) Američka komisija za vrijednosne papire ili burzu, odnosno SEC, neovisna je agencija američke savezne vlade koja odgovoran je za provedbu saveznih zakona o vrijednosnim papirima i predlaganje pravila o vrijednosnim papirima. Također je zadužen za održavanje industrije vrijednosnih papira i burzi dionica i opcija.
Oznaka podrazumijeva da kada je vrijednosni papir mali i ograničenog opsega, tada brokerska kuća ne mora prisiljavati IRS-a da izvještava o svojoj osnovi troškova. Brokerske kuće trebaju prilagoditi osnovicu prilagođenih troškova takvih vrijednosnih papira samo poreznom obvezniku ili procjenitelju.
Sažetak
- Izraz ne pokrivena vrijednosnica odnosi se na pravnu definiciju vrijednosnih papira, čiji detalji ne moraju biti nužno otkriveni Poreznoj upravi (Internal Revenue Service).
- Osnova troška znači da se izvorni trošak bilo koje imovine mora revidirati godišnje, prema amortizaciji u slučaju stalne imovine, i mora se povećati u slučaju kapitalnih izdataka, procjene tržišne vrijednosti itd.
- Zakoni doneseni 2008. godine znače da se porezna osnova za bilo koji vrijednosni papir kupljen tijekom ili nakon porezne 2011. godine mora prijaviti Poreznoj upravi.
Što je pokrivena sigurnost?
Prema DIP-u, pokrivena vrijednosnica je ona koja se smatra dovoljno velikom da bi se mogla prijaviti Poreznoj upravi. To znači da brokerska kuća Brokerage A brokerska kuća pruža posredničke usluge u raznim područjima, npr. Ulaganje, dobivanje zajma ili kupnja nekretnina. Posrednik je posrednik koji je zakonski ovlašten otkriti i prijaviti osnovu troškova i sve informacije o prodaji u vezi s tim vrijednosnim papirima Poreznoj upravi.
Tvrtka je također odgovorna za slanje informacija u vezi s transakcijama pokrivenim vrijednosnim papirima novoj brokerskoj kući, ako porezni obveznik svoj račun prebaci u drugu brokersku kuću.
Što je osnova troškova?
2008. godine američki je Kongres donio zakon prema kojem su brokeri u svrhu poreznog izvještavanja dužni koristiti prilagođeni trošak, a ne nabavnu cijenu vrijednosnih papira.
To znači da se izvorni trošak bilo koje imovine mora revidirati godišnje. Mora se smanjiti prema amortizaciji u slučaju dugotrajne imovine Dugotrajna imovina Dugotrajna imovina odnosi se na dugotrajnu materijalnu imovinu koja se koristi u poslovanju poduzeća. Ova vrsta imovine osigurava dugoročnu financijsku dobit, ima vijek trajanja dulji od jedne godine i u bilanci je klasificirana kao nekretnina, postrojenja i oprema (PP&E). a mora se povećati u slučaju kapitalnih izdataka, procjene tržišne vrijednosti itd. To se radi kako bi se izračunao prihod od kapitalne dobiti ispod bruto dohotka poreznog obveznika.
Kapitalna dobit može se oporezivati čak i ako još nije ostvarena, budući da će joj vlasti možda trebati za utvrđivanje porezne stope koja se primjenjuje na poreznog obveznika.
Propisi
Zakonodavstvo je stupilo na snagu počevši od godine procjene 2011. To znači da se prilagođena osnova troškova bilo kojeg vrijednosnog papira kupljenog tijekom ili nakon porezne 2011. godine mora prijaviti Upravi poreza.
Primjeri pokrivenih vrijednosnih papira uključuju sljedeće, a sve su morale biti stečene 1. siječnja 2011. ili kasnije:
1. Bilo koji dionički kapital (u korporaciji) : Kupljen 1. siječnja 2011 ili kasnije
2. Svi uzajamni fondovi i dionice ili primici američkih depozitara koji su stečeni planom reinvestiranja dividende : Kupljeno 1. siječnja 2012.
3. Svi derivati, opcije i manje složene obveznice : Kupljeno 1. siječnja 2014
4. Svi derivativi, opcije i složenije obveznice : Kupljeno 1. siječnja 2016 ili kasnije
Sve investicije kupljene prije gore spomenutih datuma stupanja na snagu klasificirane su kao nepokrivene vrijednosne papire prema američkim zakonima. To znači da se osnova za prilagođeni trošak ove imovine možda neće prijaviti Poreznoj upravi.
Međutim, samo u slučajevima kada se kapitalni dobici ne ostvaruju. To znači da će se u slučajevima kada se izvrši prodaja gore spomenutih vrijednosnih papira, ostvareni iznos smatrati kapitalnom dobiti, koja bi tada bila oporeziva prema odgovarajućoj stopi poreza na kapitalnu dobit koja vrijedi za poreznog obveznika. Iznos može biti otkupna vrijednost bruto prihoda od prodaje.
Štoviše, svi vrijednosni papiri stečeni korporativnom akcijom, tj. Odlukom uprave tvrtke, smatraju se nesigurnima. Na primjer, podjela dionica Podjela dionica Sva trgovačka poduzeća imaju određeni broj nepodmirenih dionica ili dionica u svojoj tvrtki koje su kupili i izdali investitorima. Podjela dionica je odluka tvrtke da poveća broj izdanih dionica za određeni višekratnik. ili dionička dividenda obično može rezultirati dodatnim vrijednosnim dionicama za investitora. Ako je vrijednost generirana putem nepokrivenih dionica, one se ne oporezuju.
Na primjer, razmislite o tome da li investitor 2009. godine kupuje 200 dionica tvrtke X. U 2011. tvrtka je krenula u emisiju podijeljenih dionica i slijedila jednu za jedan sustav. To znači da je investitor u 2011. dobio 200 dodatnih dionica tvrtke X. Iako će se steći nakon presječnog datuma, tj. 1. siječnja 2011., smatralo bi se da nisu osigurane.
Dodatni resursi
Finance je službeni pružatelj usluga certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certificiranje Akreditacija certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka, modeliranje saveza, otplata zajma i još mnogo toga. program certificiranja, osmišljen kako bi pretvorio bilo koga u financijskog analitičara svjetske klase.
Kako bi vam pomogli da postanete financijski analitičar svjetske klase i unaprijedite svoju karijeru u najvećoj mogućoj mjeri, sljedeći će vam resursi biti od velike pomoći:
- Porez na kapitalnu dobit Porez na kapitalnu dobit Porez na kapitalnu dobit porez je na kapitalnu dobit ili dobit koju pojedinac ostvaruje prodajom imovine. Porez se uvodi samo kada je imovina pretvorena u gotovinu, a ne kada je još uvijek u rukama investitora.
- Metode amortizacije Metode amortizacije Najčešći tipovi metoda amortizacije uključuju linearnu liniju, saldo s dvostrukim opadanjem, proizvodne jedinice i znamenke godina. Postoje razne formule za izračunavanje amortizacije imovine. Trošak amortizacije koristi se u računovodstvu za raspodjelu troška materijalne imovine tijekom njezinog vijeka trajanja.
- Plan ponovnog ulaganja dividende (DRIP) Plan ponovnog ulaganja dividende (DRIP) Plan ponovnog ulaganja dividende (DRIP ili DRP) plan je koji društvo nudi dioničarima i omogućava im da automatski reinvestiraju svoje novčane dividende u dodatne dionice društva na isplatu dividende. datum. Planovi za ponovnu investiciju dividende obično su bez provizije i nude popust na trenutnu cijenu dionice.
- Javne vrijednosne papire Javne vrijednosne papire Javne vrijednosne papire ili tržišne vrijednosne papire ulaganja su kojima se otvoreno ili lako trguje na tržištu. Vrijednosni papiri su ili na glavnici ili na osnovi duga.