Porez na dodanu vrijednost (PDV), poznat i kao porez na robu i usluge (GST), porez je na potrošnju koji se utvrđuje na proizvode u svakoj fazi proizvodnog procesa - od rada i sirovina do prodaje konačnog proizvoda.
PDV se postepeno obračunava u svakoj fazi proizvodnog procesa, gdje se dodaje vrijednost. Međutim, u konačnici se prenosi krajnjem maloprodajnom potrošaču. Na primjer, ako postoji 20% PDV-a na proizvod koji košta 10 USD, potrošački Tipovi kupaca Kupci igraju značajnu ulogu u bilo kojem poslu. Boljim razumijevanjem različitih vrsta kupaca, tvrtke mogu biti bolje opremljene za razvoj i na kraju će platiti cijenu od 12 USD.
Izračun poreza na dodanu vrijednost (PDV)
Da biste izračunali iznos poreza na dodanu vrijednost koji se mora platiti u svakoj fazi, uzmite iznos PDV-a u najnovijoj fazi proizvodnje i oduzmite PDV koji je već plaćen. Sprječava dvostruko oporezivanje i osigurava da kupci u svakoj fazi dobiju povrat PDV-a koji su prethodno platili.
Primjer: obračun PDV-a
Razmotrite sljedeći primjer s PDV-om od 10% koji se obračunava u svakoj fazi.
Proizvođač bicikla kupuje sirovine za 5,50 USD, što uključuje 10% PDV-a. Nakon završetka izrade dijelova, montažer ih kupuje za 11 USD, što uključuje PDV od 1 USD. Proizvođač prima 11 dolara, od čega vladi plaća 0,50 dolara.
Cijeli PDV od 1 dolara ne plaća se državi, jer će proizvođač zadržati dio PDV-a koji je već platio prodavaču sirovina. Budući da je proizvođač prodavatelju sirovina platio 0,50 USD PDV-a, državi će platiti samo PDV od 0,50 USD (1 - 0,50 USD) (tj. Dodatni PDV).
Slično tome, PDV plaćen u svakoj fazi može se izračunati oduzimanjem PDV-a koji je već naplaćen od PDV-a u najnovijoj fazi kupnje / proizvodnje.
Kao što je već spomenuto, cjelokupni PDV na kraju se prosljeđuje krajnjem kupcu, budući da se potrošačima u prethodnim fazama kupnje vraća PDV koji su platili. Kao što se vidi u nastavku, krajnji maloprodajni potrošač plaća cjelokupni iznos PDV-a koji su platili ostali kupci u prethodnim fazama. PDV PDV-a krajnjeg potrošača može se izračunati množenjem cijene (bez PDV-a) sa stopom PDV-a (tj. 30 USD * 10% = 3 USD).
Porez na dodanu vrijednost nasuprot porezu na promet
Porez na promet vrlo je sličan PDV-u, s ključnom razlikom u tome što se porez na promet utvrđuje samo jednom u završnoj fazi kupnje. Za razliku od PDV-a, koji se obračunava u svakoj fazi kupnje / proizvodnje i plaća svaki sljedeći kupac, krajnji potrošač porez na promet plaća samo jednom.
Ključna prednost PDV-a u odnosu na porez na promet je ta što prvi mogu rasporediti iznos poreza u različite faze u proizvodnji na temelju dodane vrijednosti u toj fazi. Budući da konačni kupac porez na promet plaća samo jednom, ne može se mjeriti dodana vrijednost u svakoj fazi proizvodnje. Otežava praćenje i raspodjelu poreza na promet u određene faze proizvodnje.
Porez na dodanu vrijednost (PDV) - prednosti i nedostaci
Zagovornici PDV-a tvrde da je usvajanje regresivnog poreznog sustava Regresivni porez Regresivni porez porez koji se primjenjuje na način da se porezna stopa smanjuje s rastom prihoda poreznog obveznika. Regresivni porezni sustav više opterećuje demografiju s niskim dohotkom nego stanovništvo s visokim dohotkom. , kao što je PDV, daje ljudima snažniji poticaj za rad i zaradu većih plaća, budući da zadržavaju svoj dohodak (tj. nisu više oporezivani jer zarađuju više, što je istina s progresivnim porezima. Progresivni porez Progresivni porez je porezna stopa koja raste s rastom oporezive vrijednosti. Obično se segmentira u porez na primjer, progresivna porezna stopa može se pomaknuti s 0% na 45%, iz najnižeg i najvišeg zagrada, poput poreza na dohodak) i oporezuje se samo pri kupnji robe. PDV također otežava utaju poreza , jer je porez već ugrađen u kupnju dobara i usluga.
Međutim, kritičari PDV-a tvrde da je, za razliku od stope poreza na dohodak koja varira na različitim razinama dohotka, PDV fiksna stopa za svakoga , pa prema tome siromašni na kraju plaćaju veću stopu PDV-a od bogatih u odnosu na dohodak . S PDV-om roba i usluge poskupljuju, a cjelokupni porez prenosi se na potrošače. Smanjuje kupovnu moć potrošača i pojedincima i kućanstvima s niskim prihodima može otežati kupnju potrepština.
Još jedan nedostatak PDV-a je taj što se poduzeća suočavaju s povećanim troškovima zbog administrativnog opterećenja izračuna poreza u svakoj fazi proizvodnje. To može biti posebno izazovno za globalne tvrtke i multinacionalne korporacije s globalnim lancima opskrbe koji obuhvaćaju više poreznih režima.
Unatoč argumentima protiv PDV-a, on nudi neke važne prednosti. Regresivni porez može pružiti snažne poticaje za rad, što može potaknuti ukupni bruto domaći proizvod (BDP) Bruto domaći proizvod (BDP) Bruto domaći proizvod (BDP) standardna je mjera ekonomskog zdravlja zemlje i pokazatelj njenog životnog standarda . Također, BDP se može koristiti za usporedbu razine produktivnosti između različitih zemalja. gospodarstva. Također može povećati državne prihode smanjenjem utaje poreza i pružanjem pravovremenijeg i učinkovitijeg okvira za prikupljanje poreza.
Dodatni resursi
Finance je službeni davatelj usluga globalnog certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certificiranje Akreditacija certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka , modeliranje saveza, otplata zajma i još mnogo toga. program certificiranja, osmišljen kako bi pomogao svima da postanu financijski analitičari svjetske klase. Da biste nastavili napredovati u karijeri, bit će vam korisni dodatni resursi u nastavku:
- Kako koristiti web stranicu IRS.gov? Kako se koristi web lokacija IRS.gov IRS.gov službeno je web mjesto Uprave za poreze (IRS), američke agencije za naplatu poreza. Web stranicu koriste tvrtke i
- Neizravni porezi Neizravni porezi Neizravni porezi u osnovi su porezi koji se mogu prenijeti na drugi entitet ili pojedinca. Obično se nameću proizvođaču ili dobavljaču koji ih tada
- Stalne / privremene razlike u poreznom računovodstvu Stalne / privremene razlike u poreznom računovodstvu Trajne razlike nastaju kada postoji nesklad između prihoda prije oporezivanja i oporezivog prihoda u okviru poreznih prijava i poreznog računovodstva koje se prikazuje investitorima. Stvarni porez koji treba platiti potječe iz porezne prijave. Ovaj vodič istražit će utjecaj ovih razlika u poreznom računovodstvu
- Multinacionalna korporacija Multinacionalna korporacija Multinacionalna korporacija je tvrtka koja posluje u svojoj zemlji, kao i u drugim zemljama širom svijeta. Održava središnji ured