Naknada za sumnjive račune - pregled, vodič, primjeri

Ispravak vrijednosti sumnjivih računa račun je protiv imovine koji je povezan s potraživanjima. Računi potraživanja Računi potraživanja (AR) predstavljaju kreditnu prodaju poduzeća, koja još nisu u potpunosti plaćeni od strane kupaca, tekuću imovinu u bilanci. Tvrtke omogućuju svojim klijentima da plaćaju u razumnom, produljenom vremenskom razdoblju, pod uvjetom da su uvjeti dogovoreni. a služi za odražavanje stvarne vrijednosti potraživanja. Iznos predstavlja vrijednost potraživanja za koja tvrtka ne očekuje da će dobiti isplatu.

Svrha doplatka

Na primjer, recimo da tvrtka navodi 100 kupaca koji kupuju na kredit Računi koji se plaćaju Obveze su obveza koja nastaje kad organizacija primi robu ili usluge od svojih dobavljača na kredit. Očekuje se da će se računi potraživanja isplatiti u roku od godinu dana ili u okviru jednog operativnog ciklusa (ovisno o tome što je duže). AP se smatra jednim od najlikvidnijih oblika tekućih obveza, a ukupan iznos duga iznosi 1.000.000 USD. 1.000.000 USD bit će prijavljeno u bilanci kao potraživanja. Svrha ispravka za sumnjive račune je procijeniti koliko kupaca od 100 neće platiti puni iznos koji duguju. Umjesto da čeka da točno vidi kako se odvijaju isplate, tvrtka će teretiti trošak lošeg duga i dodatak za kredit za sumnjive račune.

Primjer dodatka za sumnjive račune

Koristeći gornji primjer, recimo da tvrtka 30. lipnja prijavljuje stanje zaduženja potraživanja od 1.000.000 USD. Tvrtka predviđa da neki kupci neće moći platiti puni iznos i procjenjuje da 50.000 USD neće biti pretvoreno u gotovinu. Uz to, dodatak za sumnjive račune u lipnju započinje saldom od nule.

Da biste uzeli u obzir procijenjenih 50 000 USD koji neće biti pretvoreni u gotovinu:

S računom koji izvještava o stanju kredita u iznosu od 50 000 USD, bilanca će iskazati neto iznos od 9 950 000 USD za potraživanja. Taj se iznos naziva neto ostvarivom vrijednošću potraživanja - iznos koji će vjerojatno biti pretvoren u gotovinu. Zaduživanje troškova loših dugova prijavilo bi kreditne gubitke u iznosu od 50.000 američkih dolara na računu dobiti i gubitka za lipanj.

Iznad smo pretpostavili da su ispravci za sumnjive račune započeli s saldom nula. Ako bi umjesto toga dodatak za nenaplative račune započeo sa saldom od 10.000 USD u lipnju, umjesto njega napravili bismo sljedeći prilagodbeni unos:

50 000 USD - 10 000 USD = 40 000 USD (prilagodba unosa)

Primjer otpisa računa

Kasnije kupac koji je 25. lipnja kupio robu u ukupnom iznosu od 10.000 USD, tvrtku 3. kolovoza obavještava da je već podnijela zahtjev za stečaj Stečaj je pravni status ljudskog ili neljudskog entiteta (tvrtke ili vladine agencije) koji nije u mogućnosti kako bi otplatio svoje nepodmirene dugove prema vjerovnicima. i neće moći platiti dugovani iznos. Tada bi tvrtka otpisala stanje na računu kupca od 10.000 USD.

Da biste otpisali stanje kupčevog računa od 10.000 USD:

Nakon otpisa lošeg računa, neto iznos potraživanja ostaje isti: 9.950.000 USD (9.990.000 USD - 40.000 USD). Uz to, trošak loših dugova ostaje isti i na njega ne utječe otpis. Troškovi loših dugova zabilježeni 30. lipnja već su očekivali kreditni gubitak.

Primjer oporavka računa

Kupac koji je 3. kolovoza podnio zahtjev za stečaj uspijeva tvrtki vratiti iznos koji duguje 10. rujna. Tvrtka će zatim vratiti račun koji je prvotno otpisan 3. kolovoza.

Da biste poništili otpis:

Da biste evidentirali iznos koji je tvrtki platio od kupca:

Procjena iznosa naknade za sumnjive račune

U gornjem primjeru procijenili smo proizvoljan broj ispravka za sumnjive račune. Dvije su primarne metode za procjenu iznosa potraživanja za koje se ne očekuje da će se pretvoriti u gotovinu.

1. Postotak prodaje kredita

Postotak metode kreditne prodaje objašnjava se na sljedeći način: ako tvrtka i industrija izvijeste o dugoročnom prosjeku od 2% prodaje kredita koji se ne mogu naplatiti, tvrtka bi unosila 2% od prodaje kredita svakog razdoblja kao terećenje troškova loših dugova i zasluga za ispravku sumnjivih računa.

2. Starenje potraživanja

Metoda starenja potraživanja izvješće je koje navodi neplaćene račune kupaca po datumskim rasponima i primjenjuje zadanu stopu na svako razdoblje.

Primjer grafikona starenja potraživanja:

Da biste izračunali dodatak za sumnjive račune:

(5000 USD x 1%) + (25 000 USD x 20%) + (6000 USD x 35%) + (54 000 USD x 60%) = 39 550 USD

Ako pretpostavimo da su ispravci za nenaplative račune pokazali stanje kredita od 5000 USD prije prilagodbe, izvršit ćemo sljedeći prilagodbeni unos:

39.550 USD - 5.000 USD = 34.550 USD (prilagodba unosa)

Srodno čitanje

Zahvaljujemo što ste pročitali ovaj financijski vodič o računovodstvenim metodama za nenaplative račune. Da biste saznali više i unaprijedili svoju računovodstvenu karijeru, ovi dodatni izvori za financije bit će vam od pomoći:

• Trošak duga Trošak duga Trošak duga je povrat koji tvrtka pruža svojim imateljima duga i vjerovnicima. Trošak duga koristi se u WACC izračunima za analizu procjene.
• Iznenađeni dug Iznenađeni dug Iznenađeni dug odnosi se na vrijednosne papire vlade ili tvrtke koja je ili podmirila obveze, pod stečajnom je zaštitom ili je u financijskoj nevolji i kreće prema gore spomenutim situacijama u bliskoj budućnosti. Uključuje sve kreditne instrumente kojima se trguje sa značajnim popustom
• Vodič za financijsko modeliranje Ovaj vodič za financijsko modeliranje obuhvaća Excel-ove savjete i najbolje prakse o pretpostavkama, pokretačima, predviđanju, povezivanju tri izjave, DCF analizi, više
• Oznaka financijskog analitičara FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarija