Potencijalne odgovornosti - Kako koristiti i evidentirati potencijalne obveze

Potencijalna obveza je potencijalna obveza koja se može ili ne mora dogoditi, ovisno o rezultatu neizvjesnog budućeg događaja. Relevantnost potencijalne obveze ovisi o vjerojatnosti da nepredviđena situacija postane stvarna obveza, njenom vremenu i točnosti s kojom se iznos povezan s njom može procijeniti.

Potencijalna obveza evidentira se u računovodstvenim evidencijama Tri financijska izvješća Tri financijska izvješća su račun dobiti i gubitka, bilanca stanja i izvještaj o novčanim tokovima. Ove su tri temeljne izjave složene ako su nepredvidivi slučajevi vjerojatni i povezani iznos može se procijeniti s razumnom razinom točnosti. Najčešći primjer potencijalne odgovornosti je jamstvo za proizvod. Ostali primjeri uključuju jamstva za dugove Trošak duga Trošak duga je povrat koji tvrtka pruža svojim imateljima duga i vjerovnicima. Trošak duga koristi se u WACC izračunima za analizu procjene. , likvidirane štete, neriješene parnice Glavni računovodstveni skandali U posljednja dva desetljeća dogodili su se neki od najgorih računovodstvenih skandala u povijesti. Kao posljedica ovih financijskih katastrofa izgubljene su milijarde dolara. U ovom,i vladine sonde.

Zašto se evidentira potencijalna odgovornost?

I GAAP (Općenito prihvaćeni računovodstveni principi) i MSFI MSFI standardi MSFI standardi su Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (MSFI) koji se sastoje od skupa računovodstvenih pravila koja određuju kako se transakcije i drugi računovodstveni događaji trebaju izvještavati u financijskim izvještajima. Namijenjeni su održavanju vjerodostojnosti i transparentnosti u financijskom svijetu (Međunarodni standardi financijskog izvještavanja) zahtijevaju od tvrtki evidentiranje potencijalnih obveza zbog njihove povezanosti s tri važna računovodstvena načela.

Potencijalna odgovornost

1. Načelo potpunog otkrivanja

Prema principu potpunog objavljivanja, sve značajne, relevantne činjenice povezane s financijskim rezultatima i osnovama poduzeća trebaju se objaviti u financijskim izvještajima. Potencijalna obveza prijeti smanjenjem imovine i neto profitabilnosti tvrtke, pa stoga ima potencijal negativnog utjecaja na financijske rezultate Analiza financijskih izvještaja Kako izvršiti analizu financijskih izvještaja. Ovaj vodič naučit će vas da izvršite analizu financijskih izvještaja računa dobiti i gubitka, bilance stanja i izvještaja o novčanom tijeku, uključujući marže, omjere, rast, likvidnost, poluge, stope povrata i profitabilnosti. i zdravlje tvrtke. Stoga se takve okolnosti ili situacije moraju objaviti u financijskim izvještajima tvrtke prema načelu potpunog objavljivanja.

2. Načelo materijalnosti:

Načelo značajnosti navodi da sve važne financijske informacije i pitanja trebaju biti objavljeni u financijskim izvještajima. Tri financijska izvješća. Tri financijska izvješća su račun dobiti i gubitka, bilanca stanja i izvještaj o novčanim tijekovima. Ove su tri temeljne izjave složene. Stavka se smatra materijalnom ako bi njeno poznavanje moglo promijeniti ekonomsku odluku korisnika financijskih izvještaja tvrtke. U tom kontekstu, pojam "materijal" u osnovi je sinonim za "značajan". Nepredviđena obveza može negativno utjecati na financijske rezultate i zdravlje tvrtke; jasno je da bi njegovo poznavanje moglo utjecati na donošenje odluka različitih korisnika financijskih izvještaja tvrtke.

3. Načelo obazrivosti

Opreznost je ključni računovodstveni koncept koji osigurava da imovina i prihodi nisu precijenjeni, a obveze i troškovi ne podcijenjeni. Budući da se ishod potencijalnih obveza ne može sa sigurnošću znati, procjenjuje se vjerojatnost nastanka potencijalnog događaja, a ako je veća od 50%, tada se evidentira obveza i odgovarajući trošak. Evidentiranje potencijalnih obveza sprječava podcjenjivanje obveza i troškova.

Korištenje znanja o potencijalnoj odgovornosti u ulaganju

Budući da potencijalna obveza može potencijalno smanjiti imovinu tvrtke i negativno utjecati na buduću neto profitabilnost i novčani tijek tvrtke, znanje o potencijalnoj obvezi može utjecati na odluku investitora. Ulagač kupuje dionice u tvrtki kako bi stekao budući udio u dobiti. Budući da potencijalna obveza može smanjiti sposobnost tvrtke da generira dobit, znanje o njoj može odvratiti investitora od ulaganja u tvrtku, ovisno o prirodi nepredviđenih okolnosti i iznosu povezanom s tim.

Slično tome, znanje o potencijalnoj obvezi može utjecati na odluku vjerovnika koji razmatraju mogućnost pozajmljivanja kapitala poduzeću. Potencijalna obveza može nastati i negativno utjecati na sposobnost tvrtke da vrati svoj dug.

Utjecaj potencijalnih obveza na cijenu dionica

Potencijalne obveze vjerojatno će negativno utjecati na cijenu dionica tvrtke, jer prijete negativnim utjecajem na sposobnost tvrtke da generira buduću dobit. Veličina utjecaja na cijenu dionice ovisi o vjerojatnosti stvarne potencijalne obveze i iznosu povezanom s njom. Zbog neizvjesne prirode potencijalnih obveza teško je procijeniti i kvantificirati točan utjecaj koji bi oni mogli imati na cijenu dionica tvrtke.

Razina utjecaja također ovisi o tome koliko je tvrtka financijski stabilna. Ako investitori vjeruju da je poduzeće u toliko solidnoj financijskoj situaciji da može lako apsorbirati sve gubitke koji mogu nastati uslijed potencijalne obveze, tada mogu odabrati investiranje u tvrtku čak i ako se čini vjerojatnim da potencijalna obveza postane stvarna obveza .

Potencijalna obveza, osim ako je vrlo velika, neće utjecati na cijenu dionice tvrtke u glavnom ako tvrtka zadrži snažnu poziciju novčanog toka i brzo raste zaradu. Priroda potencijalne odgovornosti i s njom povezan rizik igraju važnu ulogu. Vjerojatnije je da će potencijalna obveza za koju će se podmiriti u bliskoj budućnosti utjecati na cijenu dionica tvrtke od one za koju se ne očekuje da će biti podmirena nekoliko godina. Često je, što je duži vremenski raspon za podmirivanje potencijalne obveze, manja vjerojatnost da će ona postati stvarna.

Snimanje

Prema GAAP-u, potencijalne se obveze mogu podijeliti u tri kategorije na temelju vjerojatnosti nastanka. Prva kategorija je slučaj „velike vjerojatnosti“, što znači da je vjerojatnost nastanka obveze veća od 50% i iznos povezan s njom može se procijeniti s razumnom točnošću. Takvi se događaji evidentiraju kao trošak u računu dobiti i gubitka i obveza u bilanci.

Nepredviđeni slučaj "srednje vjerojatnosti" je onaj koji zadovoljava bilo koji, ali ne oba parametra visokog vjerojatnog događaja. Te se obveze moraju objaviti u fusnotama uz financijske izvještaje ako je bilo koji od dva kriterija istinit.

Potencijalne obveze koje ne spadaju u gore spomenute kategorije smatraju se „niskim vjerojatnostima“. Vjerojatnost troška koji nastaje zbog tih obveza izuzetno je niska, pa ih stoga knjigovođe nisu dužne prijaviti u financijskim izvještajima. Međutim, ponekad tvrtke ionako objave takve obveze.

Uključivanje potencijalnih obveza u financijski model

Modeliranje potencijalnih obveza može biti lukav koncept zbog razine subjektivnosti. Mišljenja analitičara podijeljena su u odnosu na modeliranje potencijalnih obveza. Kao opću smjernicu, utjecaj potencijalnih obveza na novčani tijek trebao bi biti ugrađen u financijski model ako je vjerojatnost da se potencijalna obveza pretvori u stvarnu obvezu veća od 50%. U nekim slučajevima analitičar može prikazati dva scenarija u financijskom modelu, jedan koji uključuje utjecaj potencijalnih obveza na novčani tijek, a drugi koji to ne čini.

Pokrenite naše tečajeve financijskog modeliranja da biste saznali više!

Sažetak

Računovodstvo potencijalnih obveza vrlo je subjektivna tema i zahtijeva dobru profesionalnu prosudbu. Nepredviđene obveze mogu biti nezgodan koncept za upravljanje tvrtkom, kao i za investitore. Razumna uporaba širokog spektra tehnika za procjenu obveza i ponderiranje rizika može biti potrebna u velikim tvrtkama s više vrsta poslovanja.

Sofisticirane analize uključuju tehnike poput metodologije određivanja cijena opcija, procjene očekivanih gubitaka i simulacije rizika utjecaja promijenjenih makroekonomskih uvjeta. Potencijalne obveze treba analizirati ozbiljnim i skeptičnim okom, jer, ovisno o konkretnoj situaciji, ponekad mogu koštati tvrtku i nekoliko milijuna dolara. Ponekad potencijalne obveze mogu nastati iznenada i biti potpuno nepredviđene. Obveza za Volkswagen od 4,3 milijarde dolara povezana sa skandalom s emisijama iz 2015. jedan je od takvih primjera potencijalne odgovornosti.

Povezana čitanja

Zahvaljujemo što ste pročitali naše objašnjenje potencijalnih obveza. Da biste razumjeli više o konceptu obveza u poslovnom računovodstvu, pogledajte sljedeće financijske resurse:

  • Tekuće obveze Tekuće obveze Tekuće obveze su financijske obveze poslovnog subjekta koje dospijevaju i podmiruju se u roku od godinu dana. Tvrtka ih prikazuje u bilanci. Obveza nastaje kada je poduzeće podvrgnuto transakciji koja je stvorila očekivanje za budući odljev gotovine ili drugih ekonomskih resursa.
  • Tekući dio dugoročnog duga Trenutni dio dugoročnog duga Trenutni dio dugoročnog duga je dio dugoročnog duga koji dospijeva u roku od godinu dana. Dugoročni dug dospijeva više od jedne godine. Trenutni dio dugoročnog duga razlikuje se od tekućeg, a to je dug koji se mora u potpunosti otplatiti u roku od jedne godine.
  • Računovodstveni ciklus Računovodstveni ciklus Računovodstveni ciklus je holistički postupak evidentiranja i obrade svih financijskih transakcija poduzeća, od trenutka kada se transakcija dogodi, do njenog predstavljanja u financijskim izvještajima, do zatvaranja računa. Glavna dužnost knjigovođe je pratiti čitav računovodstveni ciklus od početka do kraja
  • Analiza financijskih izvještaja Analiza financijskih izvještaja Kako izvršiti analizu financijskih izvještaja. Ovaj vodič naučit će vas da izvršite analizu financijskih izvještaja računa dobiti i gubitka, bilance stanja i izvještaja o novčanom tijeku, uključujući marže, omjere, rast, likvidnost, poluge, stope povrata i profitabilnosti.