Dok je opća struktura financijskih izvještaja Analiza financijskih izvještaja Kako izvršiti analizu financijskih izvještaja. Ovaj vodič naučit će vas da izvršite analizu financijskih izvještaja računa dobiti i gubitka, bilance stanja i izvještaja o novčanom tijeku, uključujući marže, omjere, rast, likvidnost, poluge, stope povrata i profitabilnosti. jer se banke ne razlikuju toliko od redovnog poduzeća, priroda bankarskog poslovanja znači da postoje značajne razlike u podrazvrstavanju računa. Banke koriste puno više poluge od ostalih poduzeća i ostvaruju razliku između prihoda od kamata koje generiraju na svoju imovinu (zajmovi) i svojih troškova sredstava (depoziti klijenata).
Tipična bilanca
Tipična bilanca Bilans stanja Bilanca je jedno od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Imovina = Obveze + Kapital se sastoji od temeljne računovodstvene jednadžbe, imovine jednake obveze plus kapitala. Prema tim računima, neke tvrtke mogu imati druge velike klase, kao što su PP&E PP&E (nekretnine, postrojenja i oprema) PP&E (nekretnine, postrojenja i oprema) jedna je od temeljnih dugotrajnih sredstava koja se nalaze u bilanci. Na PP&E utječu kapitalna ulaganja, amortizacija i stjecanje / raspolaganje osnovnom imovinom. Ta imovina igra ključnu ulogu u financijskom planiranju i analizi poslovanja tvrtke i budućih izdataka,nematerijalna imovina nematerijalna imovina Prema MSFI-jevima, nematerijalna imovina je prepoznatljiva, nemonetarna imovina bez fizičke supstance. Kao i sva imovina, i nematerijalna imovina je ona za koju se očekuje da će u budućnosti generirati ekonomski povrat za tvrtku. Kao dugoročna imovina, ovo se očekivanje proteže duže od jedne godine. , tekuća imovina, potraživanja na računu Računovodstvo Naši računovodstveni vodiči i izvori su vodiči za samostalno učenje kako biste naučili računovodstvo i financije vlastitim tempom. Pregledajte stotine vodiča i izvora. , obveze prema računima i slično.ovo se očekivanje proteže duže od jedne godine. , tekuća imovina, potraživanja na računu Računovodstvo Naši računovodstveni vodiči i izvori su vodiči za samostalno učenje kako biste naučili računovodstvo i financije vlastitim tempom. Pregledajte stotine vodiča i izvora. , obveze prema računima i slično.ovo se očekivanje proteže duže od jedne godine. , tekuća imovina, potraživanja na računu Računovodstvo Naši računovodstveni vodiči i izvori su vodiči za samostalno učenje kako biste naučili računovodstvo i financije vlastitim tempom. Pregledajte stotine vodiča i izvora. , obveze prema računima i slično.
Međutim, banka ima jedinstvene klase stavki bilance koje druge tvrtke neće. Tipična struktura bilance za banku je:
- Imovina
- Vlasništvo
- Trgovačka imovina
- Krediti kupcima
- Depoziti kod središnje banke
- Obveze
- Krediti od središnje banke
- Depoziti kupaca
- Trgovačke obveze
- Razno. dug
- Kapital
- Uobičajene i povlaštene dionice
Podsjetimo iz Financijskog vodiča za bilancu Bilans stanja Bilanca je jedno od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Imovina = Obveze + Kapital koji IMOVINA = OBAVEZE + KAPITAL .
Financijski izvještaji za banke: Bilans stanja
Bilanca banke ima određene jedinstvene stavke. Posjećujemo svaku jedinstvenu stavku retka Projektiranje stavki bilance Projektiranje stavki bilance uključuje analizu obrtnog kapitala, PP&E, temeljnog kapitala duga i neto dobiti. Ovaj vodič opisuje kako izračunati u donjim pododjeljcima.
Da biste saznali više, pokrenite naše financijske tečajeve na mreži!
Zajmovi i depoziti kupcima
Glavno poslovanje i izvor prihoda za banke su njihovi zajmovi i depoziti. Kupci novac polažu u banci za koju dobivaju relativno mali iznos kamata. Banka tada posuđuje sredstva po znatno višoj stopi, profitirajući od razlike u kamatnim stopama.
Kao takvi, zajmovi klijentima klasificirani su kao imovina. To je zato što banka očekuje primanje otplate kamata i glavnice. Plan duga Raspored dugova raspoređuje sav dug koji tvrtka ima u rasporedu na temelju dospijeća i kamatne stope. U financijskom modeliranju, rashodi za kamate teku za zajmove u budućnosti i na taj način generiraju ekonomsku korist od zajmova.
S druge strane, očekuju da će kupci povući depozite ili također isplatiti kamate, što će generirati ekonomski odljev u budućnosti. Stoga su depoziti klijenata klasificirani kao obveze.
Zajmovi i depoziti Centralnoj banci
U pitanjima financijskih izvještaja za banke, gdje te banke pohranjuju svoj novac? To je poput vjekovnog pitanja: šišu li se frizeri sami?
Odgovor nije previše lud. Većina zemalja ima središnju banku, u koju će većina (ili sve) nacionalne banke pohraniti svoj novac i dobit. Depoziti banke u središnjoj banci smatraju se imovinom, slično novcu i ekvivalentima redovnog poduzeća. To je zato što banka može prilično lako povući te depozite. Također očekuje primanje male kamate, koristeći primarni tečaj središnje banke.
Zajmovi od središnje banke smatraju se obvezama, slično kao i uobičajeni dug. Stariji dug Senior dug je novac koji duguje tvrtka koja ima prva potraživanja od novčanih tokova tvrtke. Sigurniji je od bilo kojeg drugog duga, poput podređenog duga
Trgovinska imovina i obveze
Banke mogu držati tržišne vrijednosne papire tržišne vrijednosne papire tržišne vrijednosne papire su neograničeni kratkoročni financijski instrumenti koji se izdaju ili za vlasničke vrijednosne papire ili za dužničke vrijednosne papire javno uvrštenog društva. Tvrtka izdavatelj stvara ove instrumente izričito u svrhu prikupljanja sredstava za daljnje financiranje poslovnih aktivnosti i širenje. ili određene valute Kriptovaluta Kriptovaluta je oblik digitalne valute koji se temelji na umrežavanju blockchaina. Kriptovalute poput Bitcoina i Ethereuma postaju široko prihvaćene. za potrebe trgovanja. To će se prirodno smatrati trgovinskom imovinom. Oni mogu imati obveze trgovanja ako vrijednosni papiri koje kupe padnu u vrijednosti.
Tipični račun dobiti i gubitka za banke
Opet, cjelokupna struktura računa dobiti i gubitka za banku ne odstupa previše od redovnog računa dobiti i gubitka Izvještaj o dobiti i gubitku Jedan je od temeljnih financijskih izvještaja tvrtke koji prikazuje njihovu dobit i gubitak tijekom određenog vremenskog razdoblja. Dobit ili gubitak utvrđuje se uzimajući sve prihode i oduzimajući sve troškove i iz operativnih i izvan operativnih aktivnosti. Ovaj je izvještaj jedan od tri izvještaja koji se koriste u korporativnim financijama (uključujući financijsko modeliranje) i računovodstvu. . Na vrhu izvještaja o dobiti nalaze se prihodi, a na dnu neto dobit.
Međutim, prihodi se izvode drugačije od prihoda redovnih tvrtki. Račun dobiti i gubitka obično će izgledati kako slijedi:
Financijski izvještaji za banke: Izvještaj o dobiti
Opet, prošetajmo kroz jedinstvene stavke retka Projektiranje stavki izvještaja o prihodu Raspravljamo o različitim metodama projektiranja stavki retka dobiti i gubitka. Projektiranje stavki retka dobiti i gubitka započinje prihodom od prodaje, a zatim troškovima koji se ne nalaze u uobičajenim izvještajima o dobiti.
Da biste saznali više, pokrenite naše financijske tečajeve na mreži!
Nekamatni prihod
Nekamatni prihodi sastoje se od pomoćnih prihoda koje banka ostvaruje podržavajući svoje usluge. To se može sastojati od:
- Naknade za posredovanje
- Provizije i naknade za proizvode i usluge
- Naknade za preuzimanje osiguranja
- Dobitak od prodaje trgovačke imovine
- Ostale naknade kupaca (NSF naknade, naknade za povlačenje, prekoračene naknade)
Ti prihodi potječu od svega što ne predstavlja prihod od kamata.
Da biste saznali više, pokrenite naše financijske tečajeve na mreži!
Prihod od kamata
Prihodi od kamata bilježe isplate kamata koje banka prima na zajmove koje daje. Ponekad će ova stavka retka sadržavati samo bruto prihod od kamata. U drugim će slučajevima ovaj redak objediniti bruto prihod od kamata i odbiti trošak kamata kako bi se pronašao neto prihod od kamata. Ovaj trošak kamata Trošak kamata Trošak kamata proizlazi iz tvrtke koja financira putem duga ili najma kapitala. Kamate se nalaze u računu dobiti i gubitka, ali se također mogu izračunati kroz raspored duga. U rasporedu bi se trebali prikazati svi glavni dijelovi duga koje tvrtka ima u bilanci i izračunati kamate množenjem izravnog troška kamate koji se plaća na depozite koji se koriste za financiranje zajmova, a ne uključuje troškove kamata iz općeg duga.
Odredbe za kreditne gubitke
Baš kao i potraživanja i troškovi lošeg duga, tvrtka se mora pripremiti u slučaju da zajmoprimci nisu u mogućnosti otplatiti zajmove. Ovi loši krediti otpisuju se u računu dobiti i gubitka kao rezerviranje za kreditni gubitak.
Da biste saznali više, pokrenite naše financijske tečajeve na mreži!
Saznajte više o financijskim izvještajima
Zahvaljujemo što ste pročitali Financijski vodič za financijske izvještaje za banke. Finance je službeni globalni pružatelj financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara oznake FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarija, osmišljenih kako bi pretvorili bilo koga u financijskog analitičara svjetske klase. Za napredak u karijeri bit će vam korisni ovi dodatni izvori za financije:
- Model tri financijska izvješća Tri financijska izvješća Tri financijska izvješća su račun dobiti i gubitka, bilanca stanja i izvještaj o novčanim tokovima. Ove su tri temeljne izjave složene
- Kako su povezana tri modela Kako su povezana tri financijska izvješća Kako su povezana tri financijska izvješća? Objašnjavamo kako povezati 3 financijska izvješća za financijsko modeliranje i vrednovanje u Excelu. Poveznice neto dobiti i zadržane dobiti, PP&E, amortizacije, kapitalnih izdataka, obrtnog kapitala, financijskih aktivnosti i salda gotovine
- Kako postati izvrstan financijski analitičar Vodič za analitičara Trifecta® Krajnji vodič o tome kako biti financijski analitičar svjetske klase. Želite li biti financijski analitičar svjetske klase? Želite li slijediti najbolje prakse u industriji i izdvojiti se iz mase? Naš proces, nazvan Analitičar Trifecta®, sastoji se od analitike, prezentacije i mekih vještina
- Bilanca Bilanca Bilanca je jedna od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Aktiva = Obveze + Kapital