Ravni porez odnosi se na porezni sustav gdje se jedinstvena porezna stopa primjenjuje na sve razine dohotka Godišnji dohodak Godišnji dohodak je ukupna vrijednost dohotka ostvarenog tijekom fiskalne godine. Bruto godišnji prihod odnosi se na svu zaradu prije bilo kakvih odbitka, a neto godišnji prihod odnosi se na iznos koji ostaje nakon svih odbitka. Koncept se odnosi i na pojedince i na tvrtke. To znači da se osobe s niskim primanjima oporezuju istom stopom kao i osobe s visokim dohotkom.
Zagovornici paušalnog poreznog sustava kažu da potiče građane na visoku zaradu bez brige da će biti kažnjeni zbog veće zarade, kao što je slučaj s progresivnim poreznim sustavom. Progresivni porez oporeziva vrijednost raste. Obično se dijeli u porezne razrede koji napreduju prema uzastopno višim stopama. Na primjer, progresivna porezna stopa može se pomicati od 0% do 45%, iz najnižeg i najvišeg zagrada. Međutim, kritičari kažu da paušalna porezna stopa nepotrebno opterećuje one koji imaju niska primanja jer ostaju s manje prihoda kako bi održali svoj životni standard.
Primjeri ravnog poreza
Primjer 1
Pretpostavimo da Peter, James i John rade u istoj proizvodnoj tvrtki u Rusiji. Peter radi kao tehničar i ostvaruje godišnji oporezivi prihod od 40 000 USD. James radi kao knjigovođa i ostvaruje godišnji oporezivi prihod od 60 000 američkih dolara. John radi kao glavni informatički vodič za Vodič za plaće u IT-u. U ovom vodiču za plaće za IT pružamo pregled nekoliko IT poslova i njihove odgovarajuće srednje plaće za 2018. Potražnja za poslovima u informacijskoj tehnologiji u različitim je industrijama počela rasti početkom 80-ih. Danas, kako sve više tvrtki nastoji digitalizirati ili automatizirati određene poslovne procese, potražnja za IT-om. , a on godišnje ostvaruje oporezivi prihod od 80 000 USD. Pretpostavimo da vlada nameće jedinstvenu poreznu stopu od 15%.
Stoga:
Peter će platiti (15% x 40.000) = 6000 dolara godišnjeg poreza, a ostat će mu s 34.000 USD.
James će platiti (15% x 60.000) = 9.000 američkih dolara godišnjeg poreza, ostavljajući mu 51.000 američkih dolara.
John će platiti (15% x 80.000) = 12.000 američkih dolara godišnjeg poreza, ostavljajući mu 68.000 američkih dolara.
Iz gornjih izračuna, vlada uzima 27.000 USD (6.000 USD + 9.000 USD + 12.000 USD), dok trojica poreznih obveznika kumulativno dobivaju 153.000 USD (34.000 USD + 51.000 USD + 68.000).
Primjer 2
2016. američki senator i predsjednički kandidat Ted Cruz predložio je usvajanje paušalne porezne stope od 10% u SAD-u. Ako se primijeni, porezni sustav oslobodio bi od plaćanja četveročlane obitelji s prihodom manjim od 36.000 američkih dolara plaćanja poreza. Povećao bi standardni odbitak na 10%, dok bi se osobno izuzeće povećalo na 4.000 USD.
Sustav paušalnog poreza također bi eliminirao porez na nekretnine, porez Obamacare, kao i alternativni minimalni porez. Prijedlogom poreza također bi se smanjio porez na dobit na 16%, dok bi dobit ostvarena u inozemstvu bila neoporeziva. Poduzeća bi trebala platiti samo jednokratni porez na repatrijaciju od 10% na prijašnji dohodak.
Prednosti ravnog poreza
Jedna od blagodati paušalne porezne stope je jednostavnost; svi plaćaju porez po istoj stopi. Jednostavnija je u usporedbi s progresivnom poreznom stopom, koja nameće drugačiju poreznu stopu na različitim razinama dohotka. Primjerice, u Sjedinjenim Državama složenost progresivnog poreznog sustava košta porezne obveznike puno novca i gubi sate da bi ga proveli, što rezultira različitim poreznim izračunima za svakog poreznog obveznika. Međutim, s paušalnim porezom svi plaćaju jedinstvenu stopu, smanjujući troškove njegove provedbe.
Pristalice paušalnog poreza također kažu da je porezni sustav pravedan u usporedbi s drugim poreznim sustavima. Svakom poreznom obvezniku naplaćuje se jedinstvena porezna stopa i vjerojatno će biti minimalnih pritužbi zbog toga što se određenim kategorijama poreznih obveznika naplaćuje previsoko, dok se drugima naplaćuje prenisko. Za razliku od progresivnog i regresivnog poreznog sustava gdje se različitim skupinama poreznih obveznika naplaćuje različita porezna stopa.
Mane paušalnog poreza
Protivnici paušalnog poreza kažu da je porezni sustav nepravedan i da prekomjerno opterećuje osobe s niskim primanjima. Iako sustav nameće jedinstvenu poreznu stopu za sve kategorije dohotka, osobama s niskim prihodima ostaje manje novca za ugodan život i održavanje životnog standarda. S druge strane, onima koji zarađuju s visokim dohotkom ostaje puno novca za trošenje koji je nesrazmjeran neto prihodu nakon oporezivanja za one s niskim primanjima. Međutim, ova kritika previđa činjenicu da većina prijedloga paušalnog poreza uključuje izuzeće od oporezivanja za osobe s najnižim dohotkom - poput izuzeća do 36.000 USD u prijedlogu senatora Cruza.
Ravni porez nasuprot progresivnom porezu
Progresivni porezni sustav Progresivni porez Progresivni porez je porezna stopa koja se povećava s rastom oporezive vrijednosti. Obično se dijeli u porezne razrede koji napreduju do uzastopno viših stopa. Primjerice, progresivna porezna stopa može se pomicati od 0% do 45%, iz najnižeg i najvišeg zagrada - U ovom poreznom sustavu visoka porezna stopa naplaćuje se onima koji imaju velike prihode, dok se onima koji imaju niska primanja naplaćuje niži porez stopa. Progresivni porezni sustav koristi se u većini zemalja, uključujući Sjedinjene Države, i smatra se pravednijim poreznim sustavom.
U SAD-u (od 2018.) osoba koja ostvaruje godišnji oporezivi dohodak ispod 9.275 američkih dolara plaća porez na dohodak od 10%, dok se onima koji zarađuju iznad 500.000 američkih dolara naplaćuje 37% poreza na dohodak. Progresivni porezni sustav osmišljen je kako bi olakšao porezni teret onima koji imaju niske dohotke; teret se prebacuje na one koji imaju velike prihode s velikim iznosom prihoda koji treba potrošiti.
Ravni porez nasuprot regresivnom porezu
Ravna porezna stopa dijeli nekoliko karakteristika s regresivnim porezom, koji nameće nizak postotak poreza onima koji imaju velike prihode, a visoku poreznu stopu onima koji imaju niska primanja. Iako se paušalnim porezom primjenjuje jedinstvena porezna stopa za sve kategorije dohotka, prilično je sličan regresivnim porezima.
Prihodnici s niskim prihodima gube značajan dio svog prihoda zbog državnih poreza, dok bogati oporezuju samo mali dio svog dohotka. U slučaju regresivnih poreza, porezna se stopa smanjuje kako se povećava iznos oporezivog dohotka, povećavajući tako porezno opterećenje za one s niskim dohotkom.
Uzmimo primjer osobe A i B koje zarađuju 10.000, odnosno 100.000 američkih dolara godišnje, a podliježu poreznoj stopi od 15% za iznose ispod 50.000, a 5% za iznose iznad 50.000 američkih dolara. To znači da će osoba A platiti porez od 1.500 USD (15% x 10.000 USD), dok će osoba B platiti porez od 10.000 USD (7.500 USD + 2.500 USD).
Nakon oporezivanja, A i B ostaju s 8.500, odnosno 90.000 USD. Slično tome, ako bi se obema osobama nametnula paušalna porezna stopa od 10%, A bi platio porez od 1000 USD, dok bi B platio porez od 10 000 USD.
Povezana čitanja
Finance je službeni pružatelj financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog kako bi pretvorio bilo koga u financijskog analitičara svjetske klase.
Da biste nastavili učiti i razvijati svoje znanje o financijskoj analizi, toplo preporučujemo dodatne financijske resurse u nastavku:
- Porez na ad Valorem Porez na ad valorem Izraz "ad valorem" latinski je "prema vrijednosti", što znači da je fleksibilan i ovisi o procijenjenoj vrijednosti imovine, proizvoda ili usluge.
- Kanadski zavodi za porez na dohodak Kanadski zavodi za porez na dohodak Ovaj članak opisuje kako funkcioniraju kanadski porezni zavodi. Sustav oporezivanja dohotka u Kanadi je progresivan sustav, što znači da su osobe koje zarađuju više općenito više oporezovane. Suprotno tome, u sustavu ravnog oporezivanja svi plaćaju isti postotak
- Progresivni porezni sustav Progresivni porez Progresivni porez je porezna stopa koja se povećava s porastom oporezive vrijednosti. Obično se dijeli u porezne razrede koji napreduju prema uzastopno višim stopama. Na primjer, progresivna porezna stopa može se pomicati od 0% do 45%, iz najnižeg i najvišeg zagrada
- Porezni štit Porezni štit Porezni štit dopušteni je odbitak od oporezivog dohotka koji rezultira smanjenjem dugovanih poreza. Vrijednost ovih štitova ovisi o efektivnoj poreznoj stopi za korporaciju ili pojedinca. Uobičajeni troškovi koji se mogu odbiti uključuju amortizaciju, otplatu hipoteke i troškove kamata