Alternativni sustav amortizacije (ADS) metoda je izračunavanja amortizacije određenih vrsta imovine u posebnim okolnostima. ADS sustav zahtijeva Uprava za unutarnje prihode (IRS) i on obično povećava broj godina tijekom kojih se imovina amortizira. Stoga smanjuje troškove amortizacije zabilježene svake godine.
Sažetak
- Alternativni sustav amortizacije (ADS) metoda je izračunavanja amortizacije određenih vrsta imovine u posebnim okolnostima.
- ADS metoda izračunava amortizaciju primjenom linearne metode tijekom duljeg vremenskog razdoblja u odnosu na GDS; stoga smanjuje troškove amortizacije zabilježene svake godine.
- ADS obično koriste male tvrtke ili one s visokim rastom koje nemaju dovoljno neposrednog oporezivog dohotka.
Što je modificirani sustav ubrzanog povrata troškova (MACRS)?
Prema Upravi za unutarnje prihode (IRS), sva poslovna imovina stečena nakon 1986. godine mora se amortizirati pomoću MACRS-a. MACRS se koristi za amortizaciju u svrhe saveznog poreza na dohodak i popularan je sustav u Sjedinjenim Državama. Obično se koristi ako tvrtke žele ubrzati amortizaciju svoje imovine. Prema MACRS metodi, veći trošak amortizacije može se evidentirati u ranijim godinama, a niži amortizacija u kasnijim godinama vlasništva imovine.
U okviru MACRS-a postoje dva sustava amortizacije: Opći sustav amortizacije (GDS) i Alternativni sustav amortizacije (ADS). GDS se obično koristi u praksi; međutim, u određenim okolnostima (koje će biti navedene kasnije) koristi se ADS. Jednom kada tvrtka koristi ADS metodu, ne može se vratiti na GDS.
Što je Opći sustav amortizacije (GDS)?
Opći sustav amortizacije (GDS) najčešće je korišteni MACRS sustav amortizacije i koristi opadajuću bilancu Dvostruka opadajuća amortizacija Metoda dvostruke opadajuće saldo je oblik ubrzane amortizacije koji udvostručuje pristup redovite amortizacije. Često se koristi za jaču amortizaciju osnovnih sredstava u ranim godinama, što tvrtki omogućuje odgodu poreza na dobit za kasnije godine. Ovaj vodič objasnit će amortizaciju imovine. Prema GDS-u, stopa amortizacije primjenjuje se na neamortizirani saldo. U odnosu na ADS, GDS koristi kraća razdoblja oporavka. Klase imovine prema IRS-u mogu podlijegati različitim razdobljima oporavka za GDS i ADS metode.
Razumijevanje alternativnog sustava amortizacije (ADS)
ADS metoda izračunava amortizaciju primjenom linearne metode tijekom duljeg vremenskog razdoblja u odnosu na GDS. Postoje određene situacije u kojima tvrtke mogu koristiti ADS umjesto GDS-a, a za to trebaju upotrijebiti IRS obrazac 4562 - amortizacija, koji im omogućuje odabir sustava koji će koristiti (izrađen na osnovi klase imovine). Jednom kada se odabere sustav, ne može se mijenjati za tu klasu imovine u datoj poreznoj godini.
ADS obično koriste male tvrtke ili one s visokim rastom koje nemaju dovoljno oporezivog dohotka Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak odnosi se na naknadu bilo kojeg pojedinca ili poduzeća koja se koristi za utvrđivanje porezne obveze. Ukupni iznos dohotka ili bruto dohodak koristi se kao osnova za izračunavanje koliko pojedinac ili organizacija duguje državi za određeno porezno razdoblje. . Korištenje ADS metode pružilo bi korist takvim tvrtkama u odnosu na upotrebu GDS metode, jer mogu zabilježiti manju amortizaciju u ranijim godinama, što je rezultiralo većom profitabilnošću. ADS omogućava jednake godišnje odbitke, osim za prvu i zadnju godinu.
Upotreba ADS-a
Popis u nastavku prikazuje okolnosti u kojima tvrtka može koristiti ADS. Popis, međutim, nije iscrpan, jer postoji nekoliko drugih uvjeta u kojima se mogu koristiti ADS.
U određenim slučajevima amortizacija se mora ponovno izračunati u svrhu alternativnog minimalnog poreza (AMT). AMT je zasebni porez koji smanjuje odbitke poreznih obveznika. Prilikom podešavanja AMT-a mora se koristiti ADS metoda. ADS se također koristi za izračunavanje amortizacije u svrhu zarade i dobiti.
IRS Publikacija 946 spominje razdoblja oporavka za različite klase imovine prema GDS i ADS metodama. U nastavku su navedeni primjeri nekih istaknutih razdoblja povrata imovine:
- Razdoblja oporavka automobila, lakih kamiona i računala su pet godina (isto pod GDS i ADS).
- Namještaj i oprema za poslovni ured - Ravno razdoblje oporavka od 10 godina prema ADS-u.
- Osobno vlasništvo bez klasičnog života - ADS razdoblje oporavka od 12 godina.
- Nestanovanjska nekretnina za iznajmljivanje i stanovanje - svibanj izabrati ADS linearni oporavak tijekom 40 godina.
Prednosti i nedostaci ubrzane amortizacije
Ubrzana amortizacija Ubrzana amortizacija Ubrzana metoda amortizacije je metoda amortizacije u kojoj imovina gubi knjigovodstvenu vrijednost bržom (ubrzanom) stopom nego što je to slučaj s tradicionalnim metodama amortizacije kao što je linearna metoda. Korištenjem ubrzane amortizacije, imovina se sučeljava s većim odbitcima u vrijednosti u ranijim godinama, a koristi je nekoliko tvrtki, a gledajući povijesne podatke, metoda amortizacije predstavlja jedan od najvećih izdataka za porez na dobit. Koristi ga većina poduzeća jer su utvrđeni rasporedi za određivanje stope amortizacije različite imovine, a efektivne porezne stope na ulaganja također se razlikuju.
Prednost ubrzane amortizacije je u tome što pruža porezne pogodnosti određenim razredima imovine, poput efektivnih graničnih poreznih stopa za ulaganja u opremu.
S druge strane, nedostatak ubrzane amortizacije je taj što se smatra da narušava poslovne odluke, jer tvrtke teže previsokim troškovima i bilježe veću amortizaciju od stvarnosti. To može utjecati na buduće poslovne odluke i alokaciju novčanog toka prema poslovnom širenju.
Više resursa
Finance je službeni davatelj usluga globalnog certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certificiranje Akreditacija certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka , modeliranje saveza, otplata zajma i još mnogo toga. program certificiranja, osmišljen kako bi pomogao svima da postanu financijski analitičari svjetske klase. Da biste nastavili napredovati u karijeri, bit će vam korisni dodatni resursi u nastavku:
- Računovodstvena amortizacija nasuprot porezne amortizacije Računovodstvena amortizacija nasuprot porezne amortizacije Prije nego što razgovaramo o računovodstvenoj amortizaciji i poreznoj amortizaciji, prvo razgovarajmo o samoj amortizaciji. U osnovi je amortizacija metoda
- Plan amortizacije Plan amortizacije Za financijsko modeliranje potreban je raspored amortizacije kako bi se povezala tri financijska izvješća (prihod, bilanca, novčani tok) u Excelu
- Predložak amortizacije dvostrukog opadanja salda Ovaj obrazac amortizacije dvostruko opadajućeg salda pomoći će vam da pronađete trošak amortizacije pomoću jedne od najčešćih metoda amortizacije.
- Trošak amortizacije Trošak amortizacije Trošak amortizacije koristi se za smanjenje vrijednosti postrojenja, imovine i opreme kako bi se vremenom uskladila s njezinom uporabom i trošenjem. Trošak amortizacije koristi se za bolje odražavanje troškova i vrijednosti dugotrajne imovine s obzirom na to da je povezan s prihodom koji generira.