Izvještaj o dobiti jedan je od temeljnih financijskih izvještaja tvrtke koji prikazuje njihov dobitak i gubitak Izvještaj o dobiti i gubitku (P&L) Izvještaj o dobiti i gubitku (P&L), ili račun dobiti i gubitka ili izvještaj o poslovanju, financijsko je izvješće koje pruža sažetak prihodi, troškovi i dobit / gubici tvrtke tijekom određenog vremenskog razdoblja. Izjava o dobiti i gubitku pokazuje sposobnost tvrtke da generira prodaju, upravlja troškovima i stvara dobit. tijekom određenog vremenskog razdoblja. Dobit ili gubitak utvrđuje se uzimajući sve prihode i oduzimajući sve troškove kako iz operativnih tako i iz vanrednih aktivnosti.
Račun dobiti i gubitka jedan je od tri izvještaja Tri financijska izvješća Tri financijska izvješća su račun dobiti i gubitka, bilanca stanja i izvještaj o novčanim tokovima. Ova tri temeljna izvješća zamršeno se koriste kako u korporativnim financijama (uključujući financijsko modeliranje što je financijsko modeliranje. Financijsko modeliranje provodi se u programu Excel za predviđanje financijskih rezultata tvrtke. Pregled što je financijsko modeliranje, kako i zašto graditi model.) I računovodstvo . Izjava prikazuje koherentan i logičan prihod tvrtke, troškove, bruto dobit, prodajne i administrativne troškove, ostale troškove i prihode, plaćeni porez i neto dobit.
Slika: Besplatni tečaj financijskih osnova računovodstva.
Izjava je podijeljena na vremenska razdoblja koja logično prate poslovanje tvrtke. Najčešća povremena podjela je mjesečna (za interno izvještavanje), iako određene tvrtke mogu koristiti trinaestogodišnji ciklus. Ovi se periodični izvještaji agregiraju u ukupne vrijednosti za tromjesečne i godišnje rezultate.
Ova je izjava izvrsno mjesto za početak financijskog modela Što je financijsko modeliranje Financijsko modeliranje izvodi se u programu Excel kako bi se predvidjelo financijsko poslovanje tvrtke. Pregled što je financijsko modeliranje, kako i zašto graditi model. , jer zahtijeva najmanje podataka iz bilance i izvještaja o novčanom tijeku. Stoga je, u smislu informacija, račun dobiti i gubitka prethodnik druga dva temeljna izvještaja.
Slika: Tečajevi financijskog modeliranja u financijama.
Preuzmite besplatni predložak
Unesite svoje ime i e-mail u obrazac ispod i preuzmite besplatni predložak odmah!
Komponente računa dobiti i gubitka
Izvještaj o dobiti može imati manje razlike između različitih tvrtki, jer će troškovi i prihodi ovisiti o vrsti poslovanja ili poslovanja. Međutim, postoji nekoliko generičkih stavki koje se obično vide u bilo kojem računu dobiti i gubitka.
Najčešće stavke računa dobiti i gubitka uključuju:
Prihod / prodaja
Prihod od prodaje Prihod od prodaje Prihod od prodaje je prihod koji tvrtka dobiva od prodaje robe ili pružanja usluga. U računovodstvu se izrazi "prodaja" i "prihod" mogu, i često se koriste, naizmjenično, da znače isto. Prihod ne znači nužno primljeni novac. je prihod tvrtke od prodaje ili usluga, prikazan na samom vrhu izvješća. Ta će vrijednost biti bruto troškova povezanih sa stvaranjem prodane robe ili pružanjem usluga. Neke tvrtke imaju višestruke tokove prihoda Prihodi Prihodi su različiti izvori iz kojih poduzeće zarađuje od prodaje robe ili pružanja usluga. Vrste prihoda koje poduzeće evidentira na svojim računima ovise o vrstama aktivnosti koje obavlja poduzeće.Pogledajte kategorije i primjere koji dodaju liniju ukupnog prihoda.
Trošak prodane robe (COGS)
Trošak prodane robe (COGS) je stavka koja agregira izravne troškove povezane s prodajom proizvoda radi stvaranja prihoda. Ova se stavka također može nazvati trošak prodaje ako je tvrtka uslužna djelatnost. Izravni troškovi mogu uključivati rad, dijelove, materijale i raspodjelu ostalih troškova poput amortizacije (vidi objašnjenje amortizacije u nastavku).
Bruto dobit
Bruto dobit Bruto dobit Bruto dobit je izravna dobit koja ostaje nakon što se od prihoda od prodaje oduzme trošak prodane robe ili "trošak prodaje". Koristi se za izračunavanje bruto profitne marže i početna je vrijednost dobiti navedena u računu dobiti i gubitka tvrtke. Bruto dobit izračunava se prije poslovne ili neto dobiti. Bruto dobit izračunava se oduzimanjem cijene prodane robe (ili cijene prodaje) od prihoda od prodaje.
Troškovi marketinga, oglašavanja i promocije
Većina poduzeća ima neke troškove povezane s prodajom robe i / ili usluga. Troškovi marketinga, oglašavanja i promocije često se grupiraju jer su to slični troškovi, svi povezani s prodajom.
Opći i administrativni troškovi
SG&A troškovi SG&A PS&A uključuju sve neproizvodne troškove koje je poduzeće nastalo u bilo kojem danom razdoblju. To uključuje troškove kao što su stanarina, oglašavanje, marketing, računovodstvo, parnice, putovanja, obroci, menadžerske plaće, bonusi i još mnogo toga. Povremeno može uključivati i troškove amortizacije koji uključuju prodajni, opći i administrativni odjeljak koji sadrži sve ostale neizravne troškove povezane s vođenjem posla. To uključuje plaće i najamnine, najamninu i uredske troškove, osiguranje, putne troškove, a ponekad i amortizaciju, zajedno s ostalim operativnim troškovima. Entiteti mogu, međutim, odlučiti odvojiti amortizaciju u svom odjeljku.
EBITDA
EBITDA EBITDA EBITDA ili Zarada prije kamata, poreza, amortizacije, dobit je tvrtke prije nego što se izvrši bilo koji od ovih neto odbitaka. EBITDA se usredotočuje na poslovne odluke poduzeća jer gleda na profitabilnost poslovanja od temeljnih operacija prije utjecaja strukture kapitala. Primjeri formula, iako nisu prisutni u svim računima dobiti i gubitka, predstavljaju dobit prije kamata, poreza, amortizacije i amortizacije. Izračunava se oduzimanjem PSA troškova (isključujući amortizaciju i amortizaciju) od bruto dobiti.
Troškovi amortizacije
Trošak amortizacije Trošak amortizacije Trošak amortizacije koristi se za smanjenje vrijednosti postrojenja, imovine i opreme kako bi se vremenom uskladila s njezinom uporabom i trošenjem. Trošak amortizacije koristi se za bolje odražavanje troškova i vrijednosti dugotrajne imovine s obzirom na to da je povezan s prihodom koji generira. i amortizacija su bezgotovinski Negotovinski troškovi Nenovčani se troškovi pojavljuju u računu dobiti i gubitka jer računovodstveni principi zahtijevaju da se evidentiraju, iako zapravo nisu plaćeni gotovinom. izdaci koje računovođe stvaraju kako bi raspodijelili troškove kapitalne imovine kao što su nekretnine, postrojenja i oprema (PP&E PP&E (nekretnine, postrojenja i oprema) PP&E (nekretnine, postrojenja i oprema) jedna je od temeljnih dugotrajnih imovina nalazi se u bilanci. Na PP&E utječu Capex, amortizacija,i Stjecanje / raspolaganje dugotrajnom imovinom. Ta imovina igra ključnu ulogu u financijskom planiranju i analizi poslovanja tvrtke i budućih izdataka).
Operativni prihod (ili EBIT)
Operativni prihod predstavlja ono što se zaradi redovnim poslovanjem. Drugim riječima, to je dobit prije nego što se iz prihoda oduzmu bilo koji neoperativni prihod, vanrezonski troškovi, kamate ili porezi. EBIT EBIT Vodič EBIT je kratica za Zaradu prije kamata i poreza i jedan je od posljednjih udjela u računu dobiti i gubitka prije neto dobiti. EBIT se ponekad naziva i operativnim prihodom, a naziva se tako jer se utvrđuje oduzimanjem svih operativnih troškova (proizvodnih i neproizvodnih troškova) od prihoda od prodaje. Izraz je koji se često koristi u financijama i označava Zaradu prije kamata i poreza.
Interes
Rashodi od kamata Rashodi od kamata Troškovi kamata proizlaze iz tvrtke koja financira putem duga ili zakupa kapitala. Kamate se nalaze u računu dobiti i gubitka, ali se također mogu izračunati kroz raspored duga. Raspored bi trebao prikazati sve glavne dijelove duga koje društvo ima u bilanci i izračunati kamatu množenjem. Uobičajeno je da tvrtke razdvoje troškove kamata i prihode od kamata kao zasebnu stavku u računu dobiti i gubitka. To se radi kako bi se uskladila razlika između EBIT-a i EBT-a. Rashodi kamata određeni su rasporedom duga. Raspored dugova Raspored duga prikazuje sav dug koji poduzeće ima u rasporedu na temelju njegove dospijeća i kamatne stope. U financijskom modeliranju rashodi za kamate teku
Drugi troškovi
Tvrtke često imaju druge troškove koji su jedinstveni za njihovu industriju. Ostali troškovi mogu uključivati stvari kao što su ispunjenje, tehnologija, istraživanje i razvoj Istraživanje i razvoj (R&D) Istraživanje i razvoj (R&D) je postupak kojim tvrtka stječe nova znanja i koristi ih za poboljšanje postojećih proizvoda i uvođenje novih u svoje poslovanje . Istraživanje i razvoj sustavna je istraga s ciljem uvođenja inovacija u trenutnu ponudu proizvoda tvrtke. (R&D), naknada temeljena na dionicama Naknada temeljena na dionicama Naknada temeljena na dionicama (također nazvana Naknada temeljena na dionicama ili Naknada glavnice) način je plaćanja zaposlenika i direktora tvrtke s udjelima u vlasništvu u poslu.Obično se koristi za motiviranje zaposlenika izvan njihove redovne novčane naknade i za usklađivanje njihovih interesa s interesima tvrtke. (SBC), troškovi umanjenja vrijednosti Umanjenje vrijednosti Umanjenje vrijednosti dugotrajne imovine može se opisati kao naglo smanjenje fer vrijednosti zbog fizičke štete, promjene postojećih zakona koji stvaraju trajno smanjenje, zastarjelost tehnologije itd. U slučaju dugotrajne imovine umanjenja vrijednosti, tvrtka mora smanjiti svoju knjigovodstvenu vrijednost, dobitke / gubitke od prodaje investicija, devizne učinke i mnoge druge troškove koji su specifični za industriju ili tvrtku.U slučaju umanjenja dugotrajne imovine, tvrtka mora smanjiti svoju knjigovodstvenu vrijednost, dobitke / gubitke od prodaje ulaganja, devizne učinke i mnoge druge troškove koji su specifični za industriju ili tvrtku.U slučaju umanjenja vrijednosti fiksne imovine, tvrtka mora smanjiti svoju knjigovodstvenu vrijednost, dobitke / gubitke od prodaje ulaganja, devizne učinke i mnoge druge troškove koji su specifični za industriju ili tvrtku.
EBT (prihod prije oporezivanja)
EBT Zarada prije oporezivanja (EBT) Zarada prije oporezivanja (EBT) nalazi se oduzimanjem svih relevantnih operativnih troškova i troškova kamata od prihoda od prodaje. Zarada prije oporezivanja koristi se za analizu profitabilnosti poduzeća bez utjecaja njegovog poreznog režima. To čini tvrtke u različitim državama ili zemljama lakše usporedivim za Zaradu prije oporezivanja, poznatu i kao prihod prije oporezivanja, a pronalazi se oduzimanjem troškova kamata od operativnog dohotka. Ovo je konačni ukupan zbroj prije postizanja neto dobiti.
Porez na dohodak
Obračun poreza na dohodak Porez na dohodak Porez na dobit i njegovo računovodstvo ključno su područje korporativnih financija. Imati konceptualno razumijevanje računovodstva poreza na dohodak omogućava poduzeću da održi financijsku fleksibilnost. Porez je složeno polje za navigaciju i često zbunjuje čak i najvještije financijske analitičare. odnose se na relevantne poreze na dohodak prije oporezivanja. Ukupni porezni trošak može se sastojati od tekućih poreza i budućih poreza.
Neto dohodak
Neto prihod Neto prihod Neto prihod ključna je stavka, ne samo u računu dobiti i gubitka, već u sva tri temeljna financijska izvješća. Iako se do nje dolazi kroz račun dobiti i gubitka, neto dobit se koristi i u bilanci i u izvještaju o novčanom tijeku. izračunava se odbijanjem poreza na dohodak od dohotka prije oporezivanja. To je iznos koji se slijeva u zadržanu dobit u bilanci, nakon odbitka za bilo koju dividendu.
Stvarni primjer bilance uspjeha
Ispod je primjer konsolidiranog izvještaja o poslovanju Amazona ili računa dobiti i gubitka za godine koje su završile 31. prosinca 2015. - 2017. Pogledajte rezultat dobiti i gubitka, a zatim pročitajte njegov dio u nastavku.
Izvor: amazon.com
Naučite analizirati račun dobiti i gubitka na tečaju Osnove financijske analize u financijama.
Počevši od vrha vidimo da Amazon ima dva različita toka prihoda - proizvode i usluge - koji se kombiniraju u ukupni prihod.
Ne postoji ukupan zbroj bruto dobiti, jer su troškovi prodaje grupirani sa svim ostalim troškovima, koji uključuju ispunjenje, marketing, tehnologiju, sadržaj, općenite i administrativne (G&A) i ostale troškove.
Nakon odbitka svih gore navedenih troškova konačno dolazimo do prvog ukupan zbroja u računu dobiti i gubitka, operativnog prihoda (poznatog i kao EBIT ili dobitak prije kamata i poreza).
Sve ispod poslovnog dohotka nije povezano s tekućim poslovanjem tvrtke - poput van operativnih troškova, rezerviranja za porez na dohodak (tj. Budućih poreza) i investicijske aktivnosti po kapitalu (dobit ili gubici od manjinskih ulaganja), umanjeni za porez.
Konačno, dolazimo do neto dobiti (ili neto gubitka), koja se zatim dijeli s ponderiranim prosjekom nepodmirenih dionica Ponderirane prosječne dionice Neizmirene ponderirane prosječne dionice odnose se na broj dionica poduzeća izračunat nakon prilagodbe za promjene u temeljnom kapitalu tijekom izvještajnog razdoblja. Broj ponderiranih prosječnih izdanih dionica koristi se u izračunu mjernih podataka kao što je zarada po dionici (EPS) na financijskim izvještajima tvrtke kako bi se utvrdila zarada po dionici Zarada po dionici (EPS) Zarada po dionici (EPS) ključna je metrika koja se koristi za određivanje dio zajedničkog dioničara u dobiti tvrtke. EPS mjeri dobit svake zajedničke dionice (EPS).
Kako sastaviti račun dobiti i gubitka u financijskom modelu
Nakon pripreme kostura računa dobiti i gubitka kao takvog, on se zatim može integrirati u odgovarajući financijski model Vrste financijskih modela Najčešći tipovi financijskih modela uključuju: model 3 izvještaja, model DCF, model spajanja i preuzimanja, LBO model, proračunski model. Otkrijte 10 najboljih vrsta za predviđanje budućih performansi.
Korak 1
Prvo unesite povijesne podatke za bilo koja raspoloživa vremenska razdoblja u predložak računa dobiti i gubitka u Excel Excelovim resursima Naučite Excel na mreži sa 100 besplatnih Excel vodiča, resursa, vodiča i varalica! Financijski resursi najbolji su način da naučite Excel pod vlastitim uvjetima. . Formatirajte povijesni unos podataka pomoću određenog formata kako biste mogli razlikovati tvrdo kodirane podatke i izračunate podatke. Podsjećanja radi, uobičajena metoda formatiranja oblikovanja financijskog modela Oblikovanje financijskog modela je znanost za sebe. Pravilnim oblikovanjem financijskog modela analitičar održava dosljednost, jasnoću i učinkovitost. takvi podaci obojavaju svaki kodirani ulaz u plavu boju, dok izračunate podatke boje ili povezuju podatke u crnu boju. To omogućava korisniku i čitatelju da znaju gdje se mogu unijeti promjene u ulaze,i znati koje stanice sadrže formule i kao takve se ne bi trebale mijenjati ili mijenjati. Bez obzira na odabranu metodu oblikovanja, ne zaboravite održavati dosljednu upotrebu kako biste izbjegli zabunu.
Korak 2
Zatim analizirajte trend u dostupnim povijesnim podacima kako biste stvorili pokretače i pretpostavke za buduće predviđanje. Na primjer, analizirajte trend prodaje kako biste predvidjeli rast prodaje, analizirajući COGS kao postotak prodaje kako biste predvidjeli buduće COGS. Saznajte više o metodama predviđanja Metode predviđanja Najpopularnije metode predviđanja. U ovom ćemo članku objasniti četiri vrste metoda predviđanja prihoda koje financijski analitičari koriste za predviđanje budućih prihoda. .
3. korak
Napokon, koristeći pokretače i pretpostavke pripremljene u prethodnom koraku, predviđanje budućih vrijednosti Predviđanje predviđanja odnosi se na praksu predviđanja što će se dogoditi u budućnosti uzimajući u obzir događaje iz prošlosti i sadašnjosti. U osnovi je to alat za donošenje odluka koji pomaže tvrtkama da se nose s utjecajem neizvjesnosti budućnosti istražujući povijesne podatke i trendove. za sve stavke u računu dobiti i gubitka. Predvidite određene stavke retka i upotrijebite ih za izračunavanje međuzbrojeva. Na primjer, za buduću bruto dobit bolje je prognozirati COGS i prihod Prihod prihod je vrijednost sve prodaje robe i usluga koju je tvrtka prepoznala u određenom razdoblju. Prihod (koji se naziva i prodaja ili prihod) čini početak izvještaja o dobiti tvrtke i često se smatra „vrhom poslovanja“.i oduzimaju ih jedni od drugih, umjesto da izravno prognoziraju buduću bruto dobit.
Predložak računa dobiti i gubitka
Preuzmite besplatni obrazac financijskog izvještaja o dobiti za izradu godišnjeg računa dobiti i gubitka s vlastitim podacima.
Ovaj je predložak iz Tečaja financijskih financijskih analiza.
Koji su uobičajeni pokretači za svaku stavku računa dobiti i gubitka?
| Stavka | Vozač ili Pretpostavka |
|---|---|
| Prihodi od prodaje | Odabrani postotak rasta, vezani postotak rasta na temelju indeksa (kao što je BDP) |
| Troškovi prodane robe | Postotak prodaje, fiksna vrijednost u dolarima |
| SG&A | Postotak prodaje, fiksni iznos, trend, fiksna vrijednost u dolarima |
| Amortizacija | Raspored amortizacije |
| Rashodi od kamata | Raspored duga |
| Porez na dohodak | Postotak prihoda prije oporezivanja (efektivna porezna stopa) |
Iako se ti pokretači često koriste, oni su samo opće smjernice. Postoje situacije u kojima se mora primijeniti intuicija da bi se odredio pravi pokretač ili pretpostavka za upotrebu. Na primjer, određeni entitet može imati nula prihoda. Kao takav, postotak pokretača prodaje ne može se koristiti za COGS. Umjesto toga, analitičar će se možda morati osloniti na ispitivanje prošlih trendova COGS-a kako bi utvrdio pretpostavke za predviđanje COGS-a u budućnosti.
Temeljni izvještaji koji se koriste u financijskom modeliranju isti su temeljni izvještaji koji se koriste u računovodstvu. Tri su: račun dobiti i gubitka, bilanca bilance stanja Bilans stanja jedna je od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Imovina = Obveze + Kapital i Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku (službeno nazvan Izvještaj o novčanim tokovima) sadrži informacije o tome koliko je gotovine tvrtka generirala i koristila u određenom razdoblju. Sadrži 3 odjeljka: novac od poslovanja, novac od ulaganja i novac od financiranja. .U financijskom modelu Vrste financijskih modela Najčešći tipovi financijskih modela uključuju: model 3 izvještaja, DCF model, M&A model, LBO model, proračunski model. Otkrijte 10 najboljih vrsta, svaka od ovih izjava utjecat će na vrijednosti ostalih izjava.
Video objašnjenje bilansa uspjeha
Ispod je video objašnjenje kako funkcionira račun dobiti i gubitka, razne stavke koje ga čine i zašto je to toliko važno investitorima i timovima za upravljanje tvrtkom.
Nadamo se da vam je ovaj video pomogao da shvatite što mnogi ljudi smatraju najvažnijim financijskim izvještajem u računovodstvu!
Dodatni resursi
Da biste dublje ušli u izradu svakog od ovih izvještaja za financijski model, pogledajte dolje navedene besplatne financijske resurse koji detaljno ispituju svako od temeljnih financijskih izvještaja:
- Bilanca Bilanca Bilanca stanja jedna je od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Aktiva = Obveze + Kapital
- Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku (službeno nazvan Izvještaj o novčanim tokovima) sadrži informacije o tome koliko je gotovine tvrtka generirala i koristila u određenom razdoblju. Sadrži 3 odjeljka: novac od poslovanja, novac od ulaganja i novac od financiranja.
- Predviđanje računa dobiti i gubitka Projektiranje stavki izvještaja o prihodu Raspravljamo o različitim metodama projektiranja stavki izvještaja o dobiti. Projektiranje stavki retka dobiti i gubitka započinje prihodom od prodaje, a zatim troškom
- Vrste financijske analize Vrste financijske analize Financijska analiza uključuje korištenje financijskih podataka za procjenu uspješnosti tvrtke i davanje preporuka o tome kako se može poboljšati u budućnosti. Financijski analitičari svoj posao uglavnom obavljaju u programu Excel, koristeći proračunsku tablicu za analizu povijesnih podataka i izradu projekcija Vrste financijske analize