De minimis porezno pravilo je zakon koji uređuje postupanje i računovodstvo malih tržišnih popusta. Prevedeno "o minimalnim stvarima", iznos de minimis određuje oporezuje li se tržišni popust na obveznicu kao kapitalni dobitak Kapitalni dobitak Kapitalni dobitak je povećanje vrijednosti imovine ili ulaganja koje proizlazi iz povećanja cijene imovine ili ulaganja . Drugim riječima, dobitak se događa kada trenutna ili prodajna cijena imovine ili ulaganja prelazi njegovu nabavnu cijenu. ili obični dohodak.
Pravilo de minimis poreza kaže da se ako je popust manji od 0,25% godišnje - između kupljenog vremena i dospijeća - smatra da je popust premalen i bit će oslobođen poreza.
Porez na kapitalnu dobit nasuprot redovnom porezu na dohodak
Porez na kapitalnu dobit (CGT): Porez na kapitalnu dobit oblik je poreza koji se primjenjuje kada se dobit dobije prodajom neinventarne imovine kao što su obveznice i imovina. U SAD-u kratkoročni kapitalni dobici (imovina kupljena i prodana u roku od godine dana) oporezuju se jače od uobičajenog poreza na dohodak.
Redovni porez na dohodak: uobičajeni porez na dohodak oblik je poreza koji se primjenjuje na razne stavke kao što su plaće, plaće, provizije itd. Osim osnovnih oblika dohotka, uobičajeni porez na dohodak može se primijeniti i na dividende, partnerstva, tantijeme, pa čak i dobitak od kockanja.
Kako odrediti koji se oblik poreza plaća
Ispod su matematički koraci koje je potrebno poduzeti prilikom utvrđivanja podliježe li obveznica porezu na kapitalnu dobit ili uobičajenom porezu na dohodak s obzirom na pravilo de minimis.
1. Pomnožite nominalnu vrijednost (cijena obveznice kad je izdana) s 0,25%.
2. Uzmite gornji rezultat i pomnožite ga s brojem punih godina između trenutka kada ste kupili diskontiranu obveznicu i njezina dospijeća.
3. Oduzmite rezultat od nominalne vrijednosti. Odredit će minimalni prag. Dijagram u nastavku prikazuje kako su nabavna cijena i prag de minimis povezani s oporezivanjem.
Primjer s izračunom
Dobivate 15-godišnju obveznicu nominalne vrijednosti 1.500 američkih dolara i ona dospijeva za šest godina. Koji će se oblik poreza primijeniti nakon prodaje obveznice? Koraci su prikazani u nastavku:
1. 1500 USD x, 0025 = 3,75 USD
2. 3,75 USD * 6 godina = 22,50
3. 1.5000 USD - 22.75 USD = 1.447,50 USD (de minimis prag)
Gornji izračun da je prag de minimis 1.477,50 USD. Brojkom možemo utvrditi koji se oblik poreza primjenjuje na temelju nabavne cijene.
Ako je nabavna cijena iznad 1.477,50 USD, tretirat će se kao porez na kapitalnu dobit. Ako je nabavna cijena ispod 1.477,50 USD, tretirat će se kao uobičajeni porez na dohodak.
De Minimis pogodnosti
Pravilo o de minimis porezu također se odnosi na povremene beneficije koje nude poslodavci. Budući da su ponuđene pogodnosti de minimis tako male, biti će nerazumno uzimati ih u obzir i izuzete su od oporezivanja. Ovo su neke od glavnih pogodnosti de minimis:
- Grickalice i kava dovedeni na radno mjesto radi povećanja morala zaposlenika Moral zaposlenika Moral zaposlenika definira se kao sveukupno zadovoljstvo, izgled i osjećaji blagostanja koje zaposlenik osjeća na radnom mjestu. Drugim riječima, odnosi se na to kako zadovoljni zaposlenici osjećaju svoje radno okruženje. Moral zaposlenika važan je za mnoga poduzeća zbog izravnog utjecaja na njega
- Blagdanski pokloni koje tvrtka nudi za svoje zaposlenike
- Ulaznice za posebne radne događaje ili određene prigode
- Osobna uporaba uredske opreme poput fotokopirnog stroja
- Povremeni dodatak za obrok koji se daje izvanrednim zaposlenicima
- Troškovi prijevoza za zaposlenike koji se odluče za prekovremeni rad
- Koktel zabave ili posebni događaji organizirani kako bi se potaknula motivacija zaposlenika
Beneficije de minimis ne mogu imati opipljivu novčanu vrijednost. Drugim riječima, novac se ne može dati na dar za povećanje morala, a da se ne oporezuje. Zbog učestalosti i male novčane vrijednosti gore navedenih predmeta, de minimis pogodnosti izbjegavaju oporezivanje.
Sigurna luka De Minimus
Sigurna luka de minimis odnosi se na godišnje izbore za povrat poreza koji poreznim obveznicima omogućuju odbitak raznih kupnji na koje porez obično utječe.
Omogućuje tvrtkama koje pripremaju financijske izvještaje da oduzmu do 2500 USD. Brojka može doseći 5000 USD ako tvrtka koristi primjenjivi financijski izvještaj (AFS). GFI su bilo koje vrste financijskih izvještaja koje registrira Komisija za vrijednosne papire (SEC) ili ih revidira CPA.
Zašto trošiti umjesto da kapitaliziram?
Tijekom postupka izrade financijskih izvještaja na kraju godine, računovođe se suočavaju s odlukom da trošak rasporede kao trošak ili da ga kapitaliziraju. Kao što je gore spomenuto, sigurna luka de minimis naglašava izdvajanje troškova imovine kao trošak. Evo zašto:
- Kapitalizacija: Kada poduzeće kapitalizira trošak, on je usmjeren na kapitalne izdatke. Trošak će se knjižiti kao imovina u bilanci, ali će biti podložan trošku amortizacije. Općenito, kapitalizacija smanjuje budući neto prihod poduzeća.
- Troškovi: Kada se trošak troši, on se dodaje računu dobiti i gubitka tvrtke i oduzima od prihoda smanjujući dobit. Možda se ne čini korisnim, ali trošenje troškova smanjuje ukupan teret poreza na dohodak. Općenito, izdaci smanjuju ukupnu imovinu i dionički kapital. Kapital U financijama, kapital je tržišna vrijednost imovine u vlasništvu dioničara nakon što su svi dugovi isplaćeni. U računovodstvu se kapital odnosi na knjigovodstvenu vrijednost kapitala dioničara u bilanci, koja je jednaka imovini umanjenoj za obveze. Pojam "kapital" u financijama i računovodstvu dolazi s konceptom poštenog i jednakog postupanja s poduzećem.
Povezana čitanja
Finance nudi certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certifikat Certificirani bankarski i kreditni analitičar (CBCA) ™ akreditacija globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka, modeliranje ugovora, zajam otplate i još mnogo toga. program certificiranja za one koji žele svoju karijeru podići na sljedeću razinu. Da biste nastavili učiti i razvijati svoju bazu znanja, istražite dodatne relevantne resurse u nastavku:
- Faktor popusta Faktor popusta U financijskom modeliranju, faktor popusta je decimalni broj pomnožen s vrijednošću novčanog toka kako bi se vratio na sadašnju vrijednost. Faktor se povećava
- Komisija za vrijednosne papire i burze (SEC) Komisija za vrijednosne papire i burze (SEC) Američka komisija za vrijednosne papire ili burze (SEC) je neovisna agencija američke savezne vlade koja je odgovorna za provedbu saveznih zakona o vrijednosnim papirima i predlaganje pravila o vrijednosnim papirima. Također je zadužen za održavanje industrije vrijednosnih papira i burzi dionica i opcija
- Porez na kapitalnu dobit Porez na kapitalnu dobit Porez na kapitalnu dobit porez je na kapitalnu dobit ili dobit koju pojedinac ostvaruje prodajom imovine. Porez se uvodi samo kada je imovina pretvorena u gotovinu, a ne kada je još uvijek u rukama investitora.
- Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak odnosi se na naknadu bilo koje osobe ili tvrtke koja se koristi za utvrđivanje porezne obveze. Ukupni iznos dohotka ili bruto dohodak koristi se kao osnova za izračunavanje koliko pojedinac ili organizacija duguje državi za određeno porezno razdoblje.