Izvješće o usklađivanju banaka dokument je koji odgovara novčanom saldu u bilanci poduzeća Bilanca stanja Bilans stanja jedan je od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Imovina = Obveze + Kapital odgovarajućem iznosu na njegovom bankovnom izvodu. Usklađivanje dva računa pomaže utvrditi jesu li potrebne računovodstvene promjene. Izmirenja banaka dovršavaju se u redovitim intervalima kako bi se osiguralo da su evidencije gotovine tvrtke točne. Također pomažu u otkrivanju prijevara Najčešći računovodstveni skandali U posljednja dva desetljeća dogodili su se neki od najgorih računovodstvenih skandala u povijesti. Kao posljedica ovih financijskih katastrofa izgubljene su milijarde dolara.U ovom i bilo kojim manipulacijama s gotovinom.
Razlozi za razliku između izvoda iz banke i računovodstvene evidencije tvrtke
Kada banke tvrtkama šalju bankovni izvod koji sadrži početni saldo gotovine tvrtke, Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku (službeno nazvan Izvještaj o novčanim tokovima) sadrži informacije o tome koliko je gotovine tvrtka generirala i upotrijebila tijekom određenog razdoblja. Sadrži 3 odjeljka: novac od poslovanja, novac od ulaganja i novac od financiranja. , transakcije tijekom tog razdoblja i završno stanje gotovine, gotovo uvijek završno stanje gotovine banke i gotovinsko stanje tvrtke nisu isto. Neki od razloga za razliku su:
- Depoziti u tranzitu: Gotovina i čekovi koje je tvrtka primila i evidentirala, ali još nisu evidentirani na bankovnom izvodu.
- Nepodmireni čekovi: Čekovi koje je društvo izdalo vjerovnicima, ali isplate još nisu obrađene.
- Naknade za bankarske usluge: Banke odbijaju naknade za usluge koje pružaju klijentima, ali ti su iznosi obično relativno mali.
- Prihod od kamata: Banke plaćaju kamate na neke bankovne račune.
- Nema dovoljno sredstava (NSF) čekovi: Kada kupac položi ček na račun, ali račun izdavatelja čeka nema dovoljan iznos za plaćanje čeka, banka s računa kupca oduzima ček koji je prethodno dodijeljen. Potom se ček vraća deponentu kao NSF ček.
Danas mnoge tvrtke koriste specijalizirani računovodstveni softver za usklađivanje banaka kako bi smanjili količinu posla i potrebne prilagodbe te omogućili ažuriranja u stvarnom vremenu.
Postupak mirenja banaka:
- Na bankovnom izvodu usporedite popis izdanih čekova i depozita tvrtke s čekovima prikazanim na izvodu kako biste identificirali nerazčišćene čekove i depozite u tranzitu.
- Koristeći saldo gotovine prikazan na bankovnom izvodu, dodajte sve depozite u tranzitu.
- Odbiti sve nepodmirene čekove.
- To će osigurati prilagođeni saldo gotovine u banci.
- Zatim upotrijebite završni novčani saldo tvrtke, dodajte zarađene kamate i bilježite iznos potraživanja.
- Odbijte sve naknade za bankarske usluge, kazne i NSF čekove. To će doći do prilagođenog salda gotovine tvrtke.
- Nakon pomirenja, prilagođeni saldo banke trebao bi se podudarati s prilagođenim gotovinskim saldom tvrtke na kraju.
Primjer
Tvrtka XYZ zatvara svoje knjige i mora pripremiti usklađenje banke za sljedeće stavke:
- Izvod u banci sadrži krajnji saldo od 300 000 američkih dolara na dan 28. veljače 2018., dok knjiga tvrtke pokazuje krajnji saldo od 260 900 američkih dolara
- Izvod iz banke sadrži naknadu za uslugu u iznosu od 100 USD za upravljanje računom
- Izvod iz banke sadrži prihod od kamata od 20 USD
- XYZ je izdao čekove od 50.000 američkih dolara koje banka još nije očistila
- XYZ je položio 20.000 USD, ali to se nije pojavilo na izvodu banke
- Ček za iznos od 470 USD izdan uredskom dobavljaču pogrešno je prijavljen u dnevniku plaćanja gotovinom kao 370 USD.
- Banka je naplatila potraživanje od 9.800 američkih dolara.
- Ček od 520 dolara koji je tvrtka položila vraćen je kao NSF.
| Iznos | Prilagođavanje knjigama | |
|---|---|---|
| Završni saldo banke | 300 000 USD | |
| Odbitak: Nerazjašnjeni čekovi | - 50 000 američkih dolara | Nijedna |
| Dodaj: Polog u prijevozu | + 20.000 USD | Nijedna |
| Prilagođeno stanje na banci | 270.000 američkih dolara | |
| Završno stanje knjige | 260.900 USD | |
| Odbitak: Naknada za uslugu | - 100 dolara | Trošak zaduženja, gotovina na kreditnom računu |
| Dodati: Prihod od kamata | + 20 USD | Gotovina na teret, prihod od kamata na kredit |
| Odbitak: pogreška pri provjeri | - 100 dolara | Trošak zaduženja, gotovina na kreditnom računu |
| Dodaj: Potraživanje | + 9800 američkih dolara | Gotovina na teret, potraživanja od kreditnih zapisa |
| Odbitak: provjera NSF-a | - 520 dolara | Potraživanja potraživanja, gotovina u kreditima |
| Prilagođeno stanje knjige | 270.000 američkih dolara |
Izjava o mirenju banke
Nakon bilježenja unosa dnevnika za usklađenja knjiga tvrtke, treba izraditi izvještaj o usklađivanju banaka koji odražava sve promjene na novčanim bilansima za svaki mjesec. Ovu izjavu koriste revizori za obavljanje revizije tvrtke na kraju godine.
Preuzmite besplatni predložak
Unesite svoje ime i e-mail u obrazac ispod i preuzmite besplatni predložak odmah!
Video objašnjenje pomirenja banaka
Ispod je video objašnjenje koncepta i postupka pomirenja banaka, kao i primjer koji će vam pomoći da bolje razumijete izračun salda gotovine.
Povezana čitanja
Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Kroz tečajeve, treninge i vježbe financijskog modeliranja, bilo tko na svijetu može postati izvrstan analitičar.
Kako biste nastavili napredovati u karijeri, dodatni resursi za financije u nastavku bit će vam korisni:
- 3 Model izvještaja 3 Model izvješća Model 3 izvještaja povezuje račun dobiti i gubitka, bilancu i izvještaj o novčanom tijeku u jedan dinamički povezan financijski model. Primjeri, vodič
- Normalizacija normalizacije financijskih izvještaja Normalizacija financijskih izvještaja uključuje prilagođavanje ne ponavljajućih se troškova ili prihoda u financijskim izvještajima ili mjernim podacima tako da odražavaju samo uobičajene transakcije poduzeća. Financijski izvještaji često sadrže troškove koji ne predstavljaju normalno poslovanje tvrtke
- Financijski izvještaji za banke Financijski izvještaji za banke Financijski izvještaji za banke razlikuju se od izvještaja nebankarskih banaka po tome što banke koriste puno više poluge od ostalih poduzeća i zarađuju raspon (kamate) između zajmova i depozita. Ovaj vodič raspravljat će o stavkama bilance i bilansa uspjeha koje ima većina banaka, zajedno s primjerima njihovog rada
- Vodič za ultimativni novčani tok Vrednovanje bez procjene vodiča za učenje najvažnijih koncepata vlastitim tempom. Ovi će vas članci naučiti najbolje prakse za vrednovanje poslovanja i kako vrednovati tvrtku pomoću usporedivih analiza tvrtke, modeliranja diskontiranog novčanog toka (DCF) i prethodnih transakcija, kako se koriste u investicijskom bankarstvu, istraživanju kapitala