Izlazni / ulazni proračun također je poznat kao proračun izvedbe. To je vrsta proračuna koja odražava i razine financiranja (input) i očekivani učinak iz svake jedinice organizacije Vrste organizacija Ovaj članak o različitim vrstama organizacija istražuje različite kategorije u koje organizacijske strukture mogu spadati. Organizacijske strukture. Metode proračuna za izlaz / ulaz često koriste vlade da bi pokazale odnos između fondova poreznih obveznika (input) i rezultata usluga koje pružaju država i savezne vlade. Uglavnom se usredotočuje na očekivane rezultate, a ne na razine financiranja, što dovodi do optimalne upotrebe resursa i u javnom i u privatnom sektoru.
Sažetak
- Izlazno / ulazno proračunavanje također se naziva proračunom učinka.
- Uključuje pripremu procjena troškova i prihoda na temelju produktivnosti jedinica ili odjela u organizaciji.
- Izlazno / ulazno budžetiranje uglavnom koriste vlade i neprofitne organizacije, jer su odgovorne poreznim obveznicima, odnosno donatorima.
Kako se formulira izlazni / ulazni proračun
Izlazni / ulazni proračun priprema se na temelju procjene menadžmenta o učinku različitih jedinica u organizaciji. Jedinicama koje generiraju najveću profitabilnost ili rezultate dodjeljuje se veći udio u proračunu, dok se pratećim jedinicama dodjeljuje manje inputa. Cilj ove metode raspodjele resursa je optimalno korištenje oskudnih resursa kao što su stručnost, financije i korištenje produktivnog vremena.
Da bi izlazni / ulazni proračun bio učinkovit, organizacija mora kontinuirano procjenjivati učinke proračuna i produktivnost osoblja u svakom financijskom razdoblju Fiskalna godina (FG) Fiskalna godina (FG) je razdoblje od 12 mjeseci ili 52 tjedna od vrijeme koje vlade i poduzeća koriste u računovodstvene svrhe za formuliranje godišnjih financijskih izvještaja. Fiskalna godina (FG) ne mora nužno slijediti kalendarsku godinu. To može biti razdoblje poput 1. listopada 2009. - 30. rujna 2010.. To pomaže menadžmentu da zna rezultate koje je postigla svaka jedinica organizacije i utvrdi koliko dobro funkcioniraju. Vladini odjeli koriste se rezultatima kako bi opravdali raspodjelu različitih razina financiranja za svaku jedinicu. Budući da se vlada za financiranje svojih aktivnosti oslanja na novac poreznih obveznika,mora osigurati da posjeduje točne informacije o uspješnosti svih odjela ili projekata.
Postupak izrade proračuna za izlaz / ulaz
1. Postavite ciljeve
Prvi korak pri formuliranju izlaznog / ulaznog proračuna je priprema popisa ciljeva koje organizacija planira postići u sljedećem financijskom razdoblju. Primjerice, vladin zdravstveni odjel može postaviti cilj postizanja 95% zdravstvene zaštite u sljedećih godinu dana. Ciljevi bi trebali biti jasni. Treba ih jasno priopćiti zaposlenicima koji su odgovorni za uspješnu provedbu ciljeva.
2. Identificirajte projekte ili jedinice za ispunjenje ciljeva
Nakon identificiranja ciljeva, sljedeći je korak identificiranje programa, projekata ili jedinica za provedbu ciljeva. Odjel bi trebao osigurati potrebne resurse kao što su financije, infrastruktura i stručnost za postizanje postavljenih ciljeva.
Koristeći gornji primjer zdravstvenog osiguranja, vlada može dodijeliti cilj provedbe cilja 95% zdravstvenog osiguranja jednom od programa pod zdravstvenim odjelom. Jedinica bi trebala imati pozitivne rezultate o uspješnoj provedbi vladinih smjernica u zdravstvenom sektoru. Trebao bi imati pristup dovoljno financijama, osoblju i drugim resursima potrebnim za prijavu građana u nacionalni zdravstveni program.
3. Razviti kriterije izvedbe
Uprava bi trebala razviti kriterije prema kojima će se ocjenjivati izvedba programa ili jedinica. Kriteriji mogu biti u smislu broja radnih sati, broja upisa u program ili postizanja određenih ciljeva uspješnosti KPI radne snage. Kako možemo nadzirati radnu snagu? Vlade i ekonomisti obično se pozivaju na tri glavna ključna pokazatelja uspješnosti (KPI) kako bi procijenili snagu nacionalne radne snage. Na primjer, uspjeh 95% zdravstvene zaštite može se procijeniti na temelju broja građana koji su uključeni u program.
4. Pripremite financijske planove za svaki projekt
Sljedeći je korak priprema financijskih planova za svaki program ili jedinicu. Tamo gdje je uključeno nekoliko programa ili jedinica, uprava bi trebala dodijeliti sredstva prema profitabilnosti ili zahtjevima za resursima svakog projekta. Jedinici za koju se očekuje da će postići najveće rezultate trebao bi se dodijeliti veći udio u proračunu u usporedbi s ostalim jedinicama koje daju srednje do niske rezultate. Tada bi se trebala zbrojiti raspodjela kako bi se dobio ukupni proračun za organizaciju.
5. Procijenite izvedbu svakog projekta u odnosu na proračunsku izvedbu
Organizacija bi trebala provoditi povremene ocjene uspješnosti svake jedinice ili programa kako bi utvrdila koliko dobro rade u odnosu na planirani učinak. Uprava bi trebala formulirati sustavni pristup ocjenjivanju kako bi se održala dosljednost u procjenama iz jednog razdoblja u drugo. Učinak se ocjenjuje prema kriterijima koje je razvilo rukovodstvo za svaku organizacijsku jedinicu ili program.
6. Ispravna odstupanja
Ocjene pokazuju jedinice koje su na putu postizanju postavljenih ciljeva, kao i jedinice koje zaostaju. Jedinice s dobrom izvedbom treba pohvaliti za dobar učinak, dok jedinice koje sporo postižu postavljene ciljeve treba pregledati i predložiti korektivne mjere. Uprava može identificirati čimbenike koji usporavaju izvedbu i predložiti načine rješavanja problema i vraćanja normalnih performansi.
Prednosti proračuna rezultata / ulaza
Slijede neke od prednosti izlaznog / ulaznog proračuna:
1. Bolja odgovornost
Državni se subjekti za financiranje svojih aktivnosti oslanjaju na novac poreznih obveznika, što znači da trebaju pokazati kako se novac troši. Takav osjećaj odgovornosti čini zaposlenike odgovornima kvantificiranjem određenog cilja na temelju njegove važnosti i količine novca koja mu je dodijeljena. Porezne obveznike zanima jesu li njihova sredstva pravilno korištena; državni entitet mora javno objaviti svoje rezultate.
2. Poboljšane performanse
Izlazni / ulazni proračun raspoređuje veći udio sredstava odjelima ili projektima s najvišim rezultatima na temelju rezultata iz prethodne godine. Praksa može motivirati odjele da neprestano poboljšavaju svoje performanse, dok će oni s najvišim rezultatima naporno raditi na zadržavanju svojih čelnih mjesta. Kao rezultat, organizacija će iskusiti operativnu učinkovitost iz jednog u drugo razdoblje.
Protiv proračuna rezultata / ulaza
1. Lako manipulirati
Proračunom izvedbe lako je manipulirati, a zaposlenici mogu manipulirati podacima kako bi ispunili određene ciljeve koje uprava očekuje. To može utjecati na iznos sredstava dodijeljenih određenim odjelima, jer se svaki odjel natječe da nadmaši jedan drugog. Organizacije bi trebale uspostaviti jake sustave interne kontrole kako bi spriječile manipulaciju evidencijama od strane osoblja.
Više resursa
Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Kako biste nastavili napredovati u karijeri, dodatni resursi za financije u nastavku bit će vam korisni:
- Odozdo prema gore proračun odozdo prema gore proračun odozdo prema gore proračunska je metoda koja započinje na razini odjela i kreće se prema najvišoj razini. Svaki odjel unutar organizacije mora sastaviti popis stvari koje trebaju, projekata koje planira izvesti u sljedećem financijskom razdoblju i procjene troškova. Tada se zbrajaju procjene svih odjela kako bi se dobio ukupni proračun tvrtke.
- Kapitalni izdaci Kapitalni izdaci Kapitalni izdaci odnose se na sredstva koja poduzeće koristi za kupnju, poboljšanje ili održavanje dugotrajne imovine radi poboljšanja učinkovitosti ili kapaciteta tvrtke. Dugotrajna imovina obično je fizička i ima vijek trajanja više od jednog obračunskog razdoblja.
- Pregovaračko planiranje proračuna Pregovaračko planiranje proračuna pregovarački je postupak koji kombinira proračun od vrha prema dolje i proračun odozdo prema gore. Pregovarački postupak izrade proračuna ne nameće postupak pripreme proračuna na jednoj razini, već omogućuje podijeljenu odgovornost nadređenih i podređenih.
- Vrste proračuna Vrste proračuna Postoje četiri uobičajene vrste proračunskih metoda koje se tvrtke koriste: (1) inkrementalno, (2) na temelju aktivnosti, (3) prijedlog vrijednosti i (4) na nuli. The