Izjava o dobiti i gubitku - Vodič za razumijevanje dobiti i gubitka tvrtke

Izvještaj o dobiti i gubitku (P&L) ili račun dobiti i gubitka Izvještaj o dobiti i gubitku Izvještaj o dobiti jedan je od temeljnih financijskih izvještaja tvrtke koji prikazuje njihovu dobit i gubitak u određenom vremenskom razdoblju. Dobit ili gubitak utvrđuje se uzimajući sve prihode i oduzimajući sve troškove i iz operativnih i izvan operativnih aktivnosti. Ovaj je izvještaj jedan od tri izvještaja koji se koriste u korporativnim financijama (uključujući financijsko modeliranje) i računovodstvu. ili izvještaj o poslovanju, financijsko je izvješće Revidirani financijski izvještaji Javna poduzeća su zakonom obvezna osigurati da reviziju njihovih financijskih izvještaja vrši registrirani CPA. Svrha neovisne revizije je pružiti sigurnost da je uprava predstavila financijske izvještaje bez materijalnih pogrešaka.Revidirani financijski izvještaji pomažu donositeljima odluka koji daju sažetak prihoda, troškova i dobiti / gubitka tvrtke tijekom određenog vremenskog razdoblja. Izjava o dobiti i gubitku pokazuje sposobnost tvrtke da generira prodaju, upravlja troškovima i stvara dobit. Pripremljen je na temelju računovodstvenih načela koja uključuju priznavanje, usklađivanje i obračunavanje prihoda, što ga čini drugačijim od izvještaja o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tokovima Izvještaj o novčanim tijekovima (također poznat i kao izvještaj o novčanom tijeku) jedan je od tri ključni financijski izvještaji koji izvještavaju o novcu stvorenom i potrošenom tijekom određenog vremenskog razdoblja (npr. mjesec, tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance.i dobit / gubitak u određenom vremenskom razdoblju. Izjava o dobiti i gubitku pokazuje sposobnost tvrtke da generira prodaju, upravlja troškovima i stvara dobit. Pripremljen je na temelju računovodstvenih načela koja uključuju priznavanje, usklađivanje i obračunavanje prihoda, što ga čini drugačijim od izvještaja o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tokovima Izvještaj o novčanim tijekovima (također poznat i kao izvještaj o novčanom tijeku) jedan je od tri ključni financijski izvještaji koji izvještavaju o gotovini koja je ostvarena i potrošena tijekom određenog vremenskog razdoblja (npr. mjesec, tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance.i dobit / gubitak u određenom vremenskom razdoblju. Izjava o dobiti i gubitku pokazuje sposobnost tvrtke da generira prodaju, upravlja troškovima i stvara dobit. Pripremljen je na temelju računovodstvenih načela koja uključuju priznavanje, usklađivanje i obračunavanje prihoda, što ga čini drugačijim od izvještaja o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tokovima Izvještaj o novčanim tijekovima (također poznat i kao izvještaj o novčanom tijeku) jedan je od tri ključni financijski izvještaji koji izvještavaju o novcu stvorenom i potrošenom tijekom određenog vremenskog razdoblja (npr. mjesec, tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance.i razgraničenja, po čemu se razlikuje od izvještaja o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tijekovima Izvještaj o novčanom tijeku (također se naziva i izvještaj o novčanom tijeku) jedno je od tri ključna financijska izvješća koja izvještavaju o novcu stvorenom i potrošenom tijekom određenog razdoblja vremena (npr. mjesec, tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance.i razgraničenja, po čemu se razlikuje od izvještaja o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tijekovima Izvještaj o novčanom tijeku (također se naziva i izvještaj o novčanom tijeku) jedno je od tri ključna financijska izvješća koja izvještavaju o novcu stvorenom i potrošenom tijekom određenog razdoblja vremena (npr. mjesec, tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance.

Dijagram dobiti i gubitka (P&L)

Slika: Fundamantals financijske analize financija.

Struktura bilansa uspjeha

Izvještaj o dobiti i gubitku tvrtke prikazuje se kroz vremensko razdoblje, obično mjesec, tromjesečje ili fiskalnu godinu. Fiskalna godina (FG) Fiskalna godina (FG) je vremensko razdoblje od 12 mjeseci ili 52 tjedna koje koriste vlade i tvrtke u računovodstvene svrhe za formuliranje godišnjih financijskih izvještaja. Fiskalna godina (FG) ne mora nužno slijediti kalendarsku godinu. To može biti razdoblje poput 1. listopada 2009. - 30. rujna 2010..

Glavne kategorije koje se mogu naći na P&L uključuju:

  • Prihod od prodaje Prihod od prodaje prihod je koji tvrtka prima od prodaje robe ili pružanja usluga. U računovodstvu se izrazi "prodaja" i "prihod" mogu, i često se koriste, naizmjenično, da znače isto. Prihod ne znači nužno primljeni novac. (ili prodaja)
  • Trošak prodane robe Trošak prodane robe (COGS) Trošak prodane robe (COGS) mjeri "izravne troškove" nastale u proizvodnji bilo koje robe ili usluga. Uključuje troškove materijala, izravne troškove rada i izravne tvorničke troškove i izravno je proporcionalan prihodu. Kako se prihod povećava, za proizvodnju robe ili usluge potrebno je više resursa. COGS je često (ili trošak prodaje)
  • Prodaja, općenito i administrativno (SG&A SG&A SG&A uključuje sve neproizvodne troškove koje je poduzeće nastalo u bilo kojem razdoblju. To uključuje troškove kao što su stanarina, oglašavanje, marketing, računovodstvo, parnice, putovanja, obroci, menadžerske plaće, bonusi i još mnogo toga Povremeno to može uključivati ​​i troškove amortizacije) Troškovi
  • Marketing i oglašavanje
  • Tehnologija
  • Rashodi od kamata Rashodi od kamata Troškovi kamata proizlaze iz tvrtke koja financira putem duga ili zakupa kapitala. Kamate se nalaze u računu dobiti i gubitka, ali se također mogu izračunati kroz raspored duga. Raspored bi trebao prikazati sve glavne dijelove duga koje društvo ima u bilanci i izračunati kamatu množenjem
  • Porezno računovodstvo poreza na dohodak Porez na dobit i njegovo računovodstvo ključno su područje korporativnih financija. Imati konceptualno razumijevanje računovodstva poreza na dohodak omogućava poduzeću da održi financijsku fleksibilnost. Porez je složeno polje za navigaciju i često zbunjuje čak i najvještije financijske analitičare.
  • Neto prihod Neto prihod Neto prihod ključna je stavka, ne samo u računu dobiti i gubitka, već u sva tri temeljna financijska izvješća. Iako se do nje dolazi kroz račun dobiti i gubitka, neto dobit se koristi i u bilanci i u izvještaju o novčanom tijeku.

Primjer izvještaja o dobiti i gubitku (P&L)

Ispod je primjer Amazonove izjave o dobiti i gubitku za razdoblje 2015. - 2017. koju nazivaju Konsolidiranom izjavom o poslovanju. Da biste naučili kako analizirati ove financijske izvještaje, pogledajte financijski tečaj naprednog financijskog modeliranja na Amazonu.

Primjer izvještaja o dobiti i gubitku (P&L) od AmazonaIzvor: amazon.com

Slika: Tečaj financijske analize Amazona.

Gledajući gornji primjer, vidimo da je Amazon 2015. ostvario dobit od 596 milijuna dolara, 2016. 2,4 milijarde i 2017. 3,0 milijarde dolara.

Amazon svoj ukupni prihod dijeli na prodaju proizvoda i prodaju usluga. Njeni operativni troškovi sastoje se od troškova prodaje, ispunjenja, marketinga, tehnologije, G&A PSA. PSAA uključuje sve neproizvodne troškove koje je poduzeće imalo u bilo kojem danom razdoblju. To uključuje troškove kao što su stanarina, oglašavanje, marketing, računovodstvo, parnice, putovanja, obroci, menadžerske plaće, bonusi i još mnogo toga. Povremeno može uključivati ​​i troškove amortizacije i ostalo. U ovom trenutku pruža podzbroj izvještaja o poslovnom prihodu, koji se obično naziva i Zarada prije kamata i poreza (EBIT) EBIT Vodič EBIT je kratica za Zarada prije kamata i poreza i jedan je od posljednjih udjela u računu dobiti i gubitka neto dohodak. EBIT se ponekad naziva i prihodom iz poslovanja i naziva se to zato što 'pronađeno oduzimanjem svih operativnih troškova (proizvodnih i neproizvodnih troškova) od prihoda od prodaje. .

Ispod toga odbijaju se troškovi kamata i porezi da bi se konačno došlo do neto dobiti ili gubitka razdoblja. Da biste saznali više, pročitajte Amazonovo godišnje izvješće.

Preuzmite besplatni predložak

Unesite svoje ime i e-adresu u donji obrazac i preuzmite besplatni Excel predložak odmah (pogledajte sliku dolje)!

Predložak dobiti i gubitka

Računi prihoda u odnosu na račune izdataka

Dvije su glavne kategorije računa koje računovođe trebaju koristiti prilikom sastavljanja računa dobiti i gubitka.

Tablica u nastavku sažima ova dva računa: prihode i rashode.

PrihodPotrošnja
PrihodTroškovi prodane robe
ProdajniMarketing i oglašavanje
Prihod od kamataProdaja, općenito i administrativno
DobiciPlaće, beneficije i plaće
Naknade naplaćeneRashodi od kamata
Provizije zarađeneOsiguranje
Prihod od najmaTelekomunikacija
Profesionalne naknade
Porezi

Utjecaj računovodstvenih načela na izvještaj o dobiti i gubitku

Možda se ne čini očitim gledajući izvještaj o dobiti i gubitku, ali konačna brojka na dnu (tj. Ukupna dobit ili ukupni gubitak) može se vrlo razlikovati od stvarnog iznosa gotovine koji je stvoren ili izgubljen.

Glavni čimbenici koji stvaraju razliku između dobiti i stvaranja gotovine su:

  • Načelo priznavanja prihoda Načelo priznavanja prihoda Načelo priznavanja prihoda nalaže postupak i vrijeme u kojem se prihod bilježi i priznaje kao stavka u financijskim izvještajima tvrtke. Teoretski, postoji više vremenskih trenutaka u kojima tvrtke mogu prepoznati prihod. - prihodi se često priznaju prije primanja gotovine (što stvara potraživanja. Računi potraživanja. Računi potraživanja (AR) predstavljaju kreditnu prodaju poduzeća, koja još nisu u potpunosti plaćeni od strane kupaca, tekuću imovinu u bilanci. Tvrtke dopuštaju klijenti da plaćaju u razumnom, produljenom vremenskom razdoblju, pod uvjetom da su uvjeti dogovoreni u bilanci)
  • Načelo podudaranja Načelo podudaranja Načelo podudaranja računovodstveni je koncept koji nalaže da tvrtke izvještavaju o troškovima istovremeno s prihodima s kojima su povezane. Prihodi i rashodi usklađuju se u računu dobiti i gubitka za određeno vremensko razdoblje (npr. Godinu, tromjesečje ili mjesec). Primjer načela podudaranja - troškovi se podudaraju s prihodima tijekom razdoblja u kojem su ti prihodi ostvareni
  • Načelo nastanka načela nastanka načela nastanka načela nastanka načela nastanka poslovnog događaja računovodstveni je koncept koji zahtijeva evidentiranje transakcija u vremenskom razdoblju tijekom kojeg se događaju, bez obzira na vremensko razdoblje kada su primljeni stvarni novčani tokovi od transakcije. Ideja iza načela nastanka nastanka događaja jest da financijski događaji uključuju podudarne prihode - prihodi i rashodi trebaju se evidentirati tijekom razdoblja u kojima se pojavljuju, a ne kad se primi novac, što može učiniti prihode i rashode bitno drugačijima od novčanog tijeka

Iznad izvještaja o dobiti i gubitku

Analitičari moraju nadići račun dobiti i gubitka da bi dobili cjelovitu sliku financijskog zdravlja tvrtke. Da biste pravilno procijenili poslovanje, presudno je također pogledati bilancu i izvještaj o novčanom tijeku.

# 1 Analiza bilance

Bilanca Bilanca Bilanca stanja jedna je od tri temeljna financijska izvješća. Ti su izvještaji ključni i za financijsko modeliranje i za računovodstvo. Bilanca prikazuje ukupnu imovinu tvrtke i način na koji se ta imovina financira bilo kroz dug ili kroz kapital. Imovina = Obveze + Kapital prikazuje imovinu, obveze i kapital tvrtke u određenom trenutku. Ova snimka financijskog položaja tvrtke važna je za procjenu:

  • Baza imovine tvrtke - sposobnost stvaranja budućih prihoda
  • Obveze - buduće obveze koje tvrtka mora ispuniti
  • Neto obrtni kapital Neto obrtni kapital Neto obrtni kapital (NWC) je razlika između kratkotrajne imovine tvrtke (neto u gotovini) i tekućih obveza (umanjena za dug) u njezinoj bilanci. To je mjera likvidnosti poduzeća i njegove sposobnosti da podmiri kratkoročne obveze, kao i financiranje poslovanja. Idealna pozicija je - kratkoročna pozicija likvidnosti tvrtke
  • Struktura kapitala Struktura kapitala Struktura kapitala odnosi se na iznos duga i / ili kapitala koji tvrtka koristi za financiranje svog poslovanja i financiranje imovine. Struktura kapitala poduzeća - kako se poduzeće financira između duga i kapitala
# 2 Analiza izvještaja o novčanom tijeku

Izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanim tokovima Izvještaj o novčanom tijeku (također se naziva i izvještaj o novčanom tijeku) jedno je od tri ključna financijska izvješća koja izvještavaju o novcu stvorenom i potrošenom u određenom vremenskom razdoblju (npr. Mjesec , tromjesečje ili godina). Izvještaj o novčanim tokovima djeluje kao most između računa dobiti i gubitka i bilance stanja pokazuje koliko je novca tvrtka stvorila i potrošila tijekom određenog vremenskog razdoblja. Sastoji se od tri dijela: novac od poslovanja, novac koji se koristi za ulaganje i novac od financiranja. Ova je izjava važna za procjenu:

  • Sposobnost poduzeća da generira novac iz poslovanja Novčani tijek iz poslovanja Odjeljak novčanog toka iz poslovanja odjeljak je izvještaja o novčanom tijeku tvrtke koji predstavlja iznos novca koji tvrtka generira (ili troši) od obavljanja svojih operativnih aktivnosti tijekom određenog vremenskog razdoblja. Operativne aktivnosti uključuju stvaranje prihoda, plaćanje troškova i financiranje obrtnog kapitala.
  • Besplatni novčani tok Besplatni novčani tijek (FCF) Besplatni novčani tijek (FCF) mjeri sposobnost tvrtke da proizvede ono do čega je investitorima najviše stalo: gotov novac koji je dostupan distribuira se na diskrecijski način
  • Koliko se novca prikuplja (dug i / ili kapital)
  • Neto promjena gotovinske pozicije tijekom razdoblja
  • Početak i kraj gotovinskog stanja razdoblja

Kako analizirati račun dobiti i gubitka (P&L)

Jedan od glavnih poslova profesionalnog financijskog analitičara FMVA® Certification Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarija, analiziranje dobiti i gubitka tvrtke kako bi dao preporuke o financijskoj snazi ​​tvrtke, atraktivnost ulaganja u njega ili stjecanja cjelokupnog posla.

Primjeri analize izjave o dobiti i gubitku uključuju:

  • Usporedba međugodišnje godine u godini (Godina u godini) Godišnjica je Godina u godini i vrsta je financijske analize koja se koristi za usporedbu podataka vremenskih serija. Korisno za mjerenje rasta, otkrivanje brojeva trendova (horizontalna analiza), kao i referentne vrijednosti u industriji
  • Gledajući marže: bruto marža dobiti, EBITDA marža EBITDA marža EBITDA marža = EBITDA / prihod. Omjer profitabilnosti mjeri zaradu koju tvrtka generira prije oporezivanja, kamata, amortizacije i amortizacije. Ovaj vodič sadrži primjere i predložak za preuzimanje, operativnu maržu, maržu neto dobiti
  • Analiza trenda: poboljšavaju li se ili pogoršavaju metrički podaci
  • Stope povrata: povrat na kapital (ROE Povrat na kapital (ROE) Povrat na kapital (ROE) mjera je profitabilnosti tvrtke koja uzima godišnji povrat (neto prihod) tvrtke podijeljen s vrijednošću ukupnog kapitala dioničara (tj. 12%). ROE kombinira bilans uspjeha i bilancu jer se neto dobit ili dobit uspoređuju s glavnicom dioničara.), Povrat imovine (ROA Povrat imovine i ROA Formula ROA Formula. Povrat imovine (ROA) je vrsta metrike povrata ulaganja (ROI) koja mjeri profitabilnost poduzeća u odnosu na njegovu ukupnu imovinu. Ovaj omjer pokazuje koliko dobro tvrtka posluje uspoređujući dobit (neto prihod) koju ostvaruje s kapitalom koji je uložila u imovinu .)
  • Mjerni podaci vrednovanja: EV / EBITDA EV / EBITDA EV / EBITDA koristi se u vrednovanju za usporedbu vrijednosti sličnih poduzeća procjenom njihove vrijednosti poduzeća (EV) na EBITDA višestruku u odnosu na prosjek. U ovom ćemo vodiču rastaviti višestruki EV / EBTIDA-u na različite komponente i provesti vas kroz postupak izračunavanja korak po korak, omjer P / E Omjer cijene zarade Omjer zarade cijene (Omjer P / E) odnos je između cijene dionice tvrtke i zarade po dionici. Ulagačima daje bolji osjećaj vrijednosti tvrtke. P / E pokazuje očekivanja tržišta i cijena je koju morate platiti po jedinici trenutne (ili buduće) zarade,Predložak omjera Cijena prema knjizi (cijena prema knjizi) Ovaj obrazac omjera tržišta prema knjizi (cijena prema knjizi) omogućuje vam izračun omjera Tržište / Knjiga koristeći tržišnu kapitalizaciju i neto knjigovodstvenu vrijednost. Omjer tržišta i knjige (ili omjer cijene i knjige) financijska je mjerna vrijednost koja se koristi za procjenu trenutne tržišne vrijednosti tvrtke u odnosu na njezinu knjigovodstvenu vrijednost. Ma, itd

Video objašnjenje dobiti i gubitka

Ispod je video objašnjenje kako funkcionira račun dobiti i gubitka (račun dobiti i gubitka), glavne komponente izvještaja i zašto je to toliko važno investitorima i timovima za upravljanje tvrtkom.

Video: Financijski besplatni tečajevi financijskih analitičara.

Dodatni resursi

Zahvaljujemo što ste pročitali financijski vodič za razumijevanje bilansa uspjeha. Finance je službeni pružatelj financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ certifikacije. FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ učenika koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarija i imaju misiju da vam pomognu u napredovanju u karijeri. Imajući taj cilj na umu, ovi dodatni resursi za financije bit će vam od velike pomoći:

  • Predložak dobiti i gubitka Predložak dobiti i gubitka Besplatni obrazac dobiti i gubitka (predložak P&L) za preuzimanje. Izradite vlastiti račun dobiti i gubitka s mjesečnim i godišnjim verzijama u priloženoj Excel datoteci. Ovaj obrazac P&L sažima prihode i troškove poduzeća u određenom vremenskom razdoblju kako bi se došlo do njegove neto dobiti u tom razdoblju.
  • Predložak bilance uspjeha Predložak računa dobiti i gubitka Besplatni obrazac izvještaja o dobiti za preuzimanje. Izradite vlastiti izvještaj o dobiti i gubitku s godišnjim i mjesečnim predlošcima u priloženoj Excel datoteci. Datoteka uključuje prihod, trošak prodane robe, bruto dobit, marketing, prodaju, G&A, plaće, plaće, trošak kamata, amortizaciju, amortizaciju, poreze, neto prihod
  • Kako analizirati financijske izvještaje Analiza financijskih izvještaja Kako izvršiti analizu financijskih izvještaja. Ovaj vodič naučit će vas da izvršite analizu financijskih izvještaja računa dobiti i gubitka, bilance stanja i izvještaja o novčanom tijeku, uključujući marže, omjere, rast, likvidnost, poluge, stope povrata i profitabilnosti.
  • Vodič za financijsko modeliranje Ovaj vodič za financijsko modeliranje obuhvaća Excel-ove savjete i najbolje prakse o pretpostavkama, pokretačima, predviđanju, povezivanju tri izjave, DCF analizi, više