Faktoriranje potraživanja, također poznato i kao faktoring, financijska je transakcija u kojoj tvrtka prodaje svoja potraživanja. Potraživanja. Potraživanja (AR) predstavljaju kreditnu prodaju poduzeća, koja još uvijek nisu u potpunosti plaćena od strane kupaca, tekuća imovina na bilanca. Tvrtke omogućuju svojim klijentima da plaćaju u razumnom, produljenom vremenskom razdoblju, pod uvjetom da su uvjeti dogovoreni. financijskoj tvrtki koja se specijalizirala za kupnju potraživanja (koja se naziva faktor) s popustom. Faktoring potraživanja poznat je i kao faktoring računa ili financiranje potraživanja.
Razumijevanje načina na koji djeluje faktoring potraživanja
Faktoring je financijska transakcija u kojoj poduzeće prodaje svoja potraživanja financijskom poduzeću (koje se naziva faktor). Faktor naplaćuje potraživanja od kupaca tvrtke.
Tvrtke odabiru faktoring ako žele brzo primiti gotovinu, a ne čekati trajanje uvjeta kredita Efektivna godišnja kamatna stopa Efektivna godišnja kamatna stopa (EAR) je kamatna stopa koja se prilagođava za složenje tijekom određenog razdoblja. Jednostavno rečeno, djelotvorno. Faktoring omogućuje tvrtkama da odmah izgrade svoj izvještaj o novčanom tijeku Izvještaj o novčanom tijeku (službeno nazvan Izvještaj o novčanim tokovima) sadrži informacije o tome koliko je novca tvrtka generirala i potrošila tijekom određenog razdoblja. Sadrži 3 odjeljka: novac od poslovanja, novac od ulaganja i novac od financiranja. i platiti sve nepodmirene obveze. Stoga faktoring pomaže tvrtkama da oslobode kapital Neto obrtni kapital Neto obrtni kapital (NWC) razlika je između tvrtke 's tekuća imovina (umanjena za gotovinu) i tekuće obveze (umanjena za dug) u njezinoj bilanci. To je mjera likvidnosti poduzeća i njegove sposobnosti da podmiri kratkoročne obveze, kao i financiranje poslovanja. Idealna pozicija je ona koja je vezana za potraživanja, a također prenosi zadani rizik povezan s potraživanjima na faktor.
Kako faktoring tvrtke cijene potraživanja
Tvrtke za faktoring naplaćuju ono što je poznato kao „naknada za faktoring“. Naknada za faktoring predstavlja postotak iznosa potraživanja koja se uzimaju u obzir. Stopa koju naplaćuju faktoring tvrtke ovisi o:
- Industrija u kojoj se tvrtka nalazi
- Količina potraživanja koja se uzimaju u obzir
- Kvaliteta i kreditna sposobnost kupaca tvrtke
- Dani nepodmirenih potraživanja (prosječni nepodmireni dani)
Uz to, stopa ovisi o tome je li riječ o faktoringu regresa ili faktoringu koji nije regres. Tvrtke za faktoring obično naplaćuju nižu stopu za faktoring regresa nego za faktoring koji se ne regresira. Kada faktor nosi sav rizik nastanka loših dugova (u slučaju faktoringa koji se ne koristi), naplaćuje se viša stopa za nadoknadu rizika. S regresnim faktoringom, tvrtka koja prodaje svoja potraživanja još uvijek ima određenu odgovornost prema faktoring kompaniji ako se neka od potraživanja pokažu nenaplativim.
U osnovi, što je faktoring društvo lakše da će vjerovatno biti naplata potraživanja, to će faktoring biti niži.
Regresni faktoring i faktoring koji nije regres
Faktoring potraživanja može biti bez regresa ili sa regresom.
Evo usporedbe između dva:
- Prijenos s regresom: U prijenosu s regresom faktor može zahtijevati povrat novca od tvrtke koja je prenijela potraživanja ako ne može naplatiti od kupaca.
- Prijenos bez regresa: U prijenosu bez regresa faktor preuzima sav rizik nenaplativih potraživanja. Društvo koje je prenijelo potraživanja nema odgovornost za nenaplativa potraživanja.
Primjer faktoringa regresa i faktoringa koji nije regres prikazan je u nastavku.
Primjeri faktoringa potraživanja
1. Transfer bez regresa
Tvrtka A prenosi 500 milijuna dolara potraživanja, bez regresa, za zaradu od 400 milijuna dolara. Zapis u časopisu bio bi sljedeći:
Napomena: 100 milijuna dolara smatra se troškom kamata. To pokazuje da je tvrtka novčani tijek stekla ranije nego što bi to imala da je čekala naplatu potraživanja.
2. Transfer sa regresom
Tvrtka A prenosi 500 milijuna dolara potraživanja, uz regres, za zaradu od 450 milijuna dolara umanjenu za 50 milijuna dolara zadržavanja. Kasnije je faktor sposoban naplatiti potraživanja od 490 milijuna USD (nenaplativa potraživanja od 10 milijuna USD). Unosi u dnevnik su sljedeći, s početnim unosom u nastavku:
Napomena : Račun "Dospijeva iz faktora" potencijalno je plaćanje za moguće nenaplative stvari.
Nakon što je faktor prikupio 490 milijuna dolara potraživanja (10 milijuna nenaplativih):
Više resursa
Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Kako biste nastavili napredovati u karijeri, dodatni resursi za financije u nastavku bit će vam korisni:
- Ciklus prodaje i naplate Ciklus prodaje i naplate Ciklus prodaje i naplate, također poznat kao ciklus prihoda, potraživanja i primitaka (RRR), sastoji se od različitih klasa transakcija. Klase transakcija prodaje i primanja tipični su unosi u dnevnik koji terete potraživanja i prihode od prodaje kredita te terete gotovinu i potraživanja po kreditima
- Naknada za sumnjive račune Naknada za sumnjive račune Naknada za sumnjive račune račun je protiv imovine koji je povezan s potraživanjima i služi za odražavanje stvarne vrijednosti potraživanja. Iznos predstavlja vrijednost potraživanja za koja tvrtka ne očekuje da će dobiti isplatu.
- Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima nastaju kada organizacija od dobavljača na robu primi robu ili usluge. Očekuje se da će se računi potraživanja isplatiti u roku od godinu dana ili u okviru jednog operativnog ciklusa (ovisno o tome što je duže). AP se smatra jednim od najlikvidnijih oblika tekućih obveza
- Potraživanja od obveznica Potraživanja od potraživanja Doznake potraživanja su pisane zadužnice koje nositelju ili donositelju daju pravo na primanje iznosa navedenog u ugovoru. Mjenice su pismeno obećanje da ćete gotovini platiti drugu stranku na ili prije određenog budućeg datuma. Ako je potraživanje u roku od godinu dana, tretira se kao tekuća imovina u bilanci.