Prevara s prevarama - Pregled, primjeri, vrste prijevare s preuzimanjem

Prevara s prevarama vrsta je kriminala koji uključuje uzimanje gotovine poduzeća prije nego što se unese u računovodstveni sustav Knjiga računovodstva Principi računovodstva Financije knjiga je besplatna i dostupna je svima za preuzimanje u PDF-u. Pročitajte o knjigovodstvu, računovodstvenim načelima, financijskim izvještajima, sa 66 stranica lekcija i vodiča. Od općih konvencija evidentiranja transakcija do punog računovodstvenog ciklusa i na kraju do važnih računa, knjiga. Prezimanje je "izvanknjižna" prijevara jer se krađa gotovine dogodila prije nego što se unese u knjigovodstveni sustav. Računovodstvo Naši računovodstveni vodiči i izvori su vodiči za samostalno učenje kako biste naučili računovodstvo i financije vlastitim tempom. Pregledajte stotine vodiča i izvora. Stoga se nikada ne izvještava u računovodstvenim evidencijama tvrtke.

Pojedinci su također osjetljivi na ovu vrstu prijevare. Možda će doživjeti obradu bankomata, debitne kartice ili kreditne kartice.

Obrana s prijevarama

Među ostalim vrstama zločina, obrana je najjednostavniji oblik prijevare. Međutim, skidanje je najteže otkriti jer ne ostavlja tragove revizije koji mogu otkriti izvor krađe. Obrana se često otkriva slučajno. Međutim, u nekim slučajevima, tvrtke mogu sumnjati na potencijalnu prijevaru otkrivanjem prihoda nižih od očekivanih Prihod od prodaje Prihod od prodaje prihod je koji tvrtka dobiva od prodaje robe ili pružanja usluga. U računovodstvu se izrazi "prodaja" i "prihod" mogu, i često se koriste, naizmjenično, da znače isto. Prihod ne znači nužno primljeni novac. .

Preimenovanje je žargonska riječ. Pravni izraz za prijevaru u obrani je defalkacija.

Vrste prijevara s obranom (poslovno)

Prevara sa obrađivanjem može imati nekoliko oblika:

  • Izravna krađa: prevarant skriva novac od poslodavca, poslovnog partnera ili dioničara Dioničari Dionički kapital Dionički kapital (poznat i kao Dionički kapital) račun je u bilanci tvrtke koji se sastoji od temeljnog kapitala i zadržane dobiti. Također predstavlja rezidualnu vrijednost imovine umanjenu za obveze. Preuređivanjem izvorne računovodstvene jednadžbe dobivamo dioničarski kapital = imovina - obveze.
  • Utaja poreza: Prezimanje je popularna shema za utaju poreza. Vlasnik poduzeća može staviti u gotovinu novac bez da ga zabilježi u računovodstveni sustav. U tom se slučaju novac prebacuje s kupca izravno na vlasnika poduzeća. Dakle, vlasnik može izbjeći plaćanje poreza na posao ili na osobni dohodak na taj iznos.
  • Mito i drugi zločini: Ponekad obrana uključuje i druga kaznena djela, poput podmićivanja ili zaštitnog reketa. Vlasnik poduzeća može koristiti obrambeni postupak da izdvoji sredstva za mito ili za isplate reketara.

Mehanizam obrane prijevare

Primjer računovodstvene prijevare

Sam je vlasnik štanda za hrenovke. Nedavno je zaposlio novog zaposlenika. Nakon dva tjedna, Sam je otkrio da su se prihodi od štandova za hot dog smanjili za 40%. Počeo je sumnjati na potencijalnu prijevaru svog novog zaposlenika i odlučio je ugraditi skrivenu kameru u postolje za praćenje proizvodnog procesa.

Nakon analize računovodstvenih evidencija poduzeća, otkrio je da njegov novi zaposlenik nije uvijek koristio blagajnu za prodaju hrenovki. Nije davao račune kupcima koji su kupili samo hot dog ili piće i platili u gotovini. Također, kupci obično nisu tražili račune jer su iznosi bili mali. Istodobno, Sam nije mogao otkriti prijevaru iz svojih knjigovodstvenih knjiga, jer transakcije nikada nisu evidentirane. Nakon ovog otkrića, Sam je otpustio svog novog zaposlenika.

Vrste prijevara obrane (osobne)

Preimenovanje za pojedince može imati različite oblike:

  • ATM: Uz obradu bankomata, lopovi dobivaju broj debitne kartice osobe instaliranjem ilegalnog uređaja za očitavanje kartica na bankomat. Uz to, lopovi koriste kameru za snimanje osobnog PIN-a osobe.
  • Kreditna kartica: Kod preuzimanja kreditne kartice, lopovi mogu izvršiti male troškove koje će vlasnik kartice vjerojatno neotkriti. Na primjer, prilikom plaćanja obroka u restoranu, zaposlenik može dobiti broj vaše kartice i kasnije naplatiti niz malih naknada iz restorana i uzeti gotovinu iz blagajne tako da uprava to ne primijeti.

U ovom članku New York Timesa saznajte više o tome kako se zaštititi od osobnog kriminala.

Povezana čitanja

Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Da biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, dodatni financijski resursi u nastavku bit će vam korisni:

  • Revidirani financijski izvještaji Revidirani financijski izvještaji Javna poduzeća su zakonom dužna osigurati da reviziju njihovih financijskih izvještaja vrši registrirani CPA. Svrha neovisne revizije je pružiti sigurnost da je uprava predstavila financijske izvještaje bez materijalnih pogrešaka. Revidirani financijski izvještaji pomažu donositeljima odluka
  • Vodič za forenzičku reviziju Vodič za forenzičku reviziju Forenzična revizija je detaljna revizija evidencije poduzeća koja će se koristiti na sudu u pravnom postupku. Svi su uključeni računovođe, odvjetnici i financijski stručnjaci. U takvoj će reviziji tražiti korupciju, sukob interesa, podmićivanje, iznudu, pronevjeru imovine, financijsku prijevaru
  • Projektiranje stavki stavki računa dobiti i gubitka Projektiranje stavki stavki računa dobiti i gubitka Razgovaramo o različitim metodama projektiranja stavki računa dobiti i gubitka. Projektiranje stavki retka dobiti i gubitka započinje prihodom od prodaje, a zatim troškom
  • Vrhunski računovodstveni skandali Top računovodstveni skandali U posljednja dva desetljeća dogodili su se neki od najgorih računovodstvenih skandala u povijesti. Kao posljedica ovih financijskih katastrofa izgubljene su milijarde dolara. U ovome