Alternativni minimalni porez (AMT) alternativna je metoda za izračunavanje minimalnog iznosa koji pojedinac duguje u porezu na temelju svog dohotka. Stvorena je kako bi se uspostavila pravednost u kanadskom poreznom sustavu, što znači da će osobe s višim dohotkom i dalje morati plaćati svoj pošteni udio poreza umanjene za povlaštene porezne tretmane za koje mogu imati pravo.
Povlašteni odbici poreza dodaju se natrag na dohodak poreznog obveznika pojedinca kako bi se izračunao njihov alternativni minimalni oporezivi dohodak, a zatim se oduzima AMT da bi se odredio konačni oporezivi iznos.
Zašto je primijenjen alternativni minimalni porez?
Alternativne odredbe o minimalnom porezu stvorene su 1986. godine kako bi se stvorila pravednost u kanadskom poreznom sustavu. Njegova je svrha bila spriječiti zarađivače i zaklade s visokim dohotkom da plaćaju malo ili nimalo poreza zbog različitih poreznih odbitaka i poticaja.
U početku su pojedinci trebali izračunavati porezne obveze samo redovnom metodom. Uvođenjem AMT-a porezni obveznici sada moraju izračunavati svoje porezne obveze primjenom AMT metode i uobičajene metode.
Koje preferencijalne porezne stavke pokreću AMT?
Nekoliko stavki može pokrenuti AMT, naime:
- Kapitalni dobitak Prinos kapitalnog dobitka (CGY) je aprecijacija cijene ulaganja ili vrijednosnog papira izražena u postocima. Budući da izračun prinosa na kapitalni dobitak uključuje tržišnu cijenu vrijednosnog papira tijekom vremena, on se može koristiti za analizu kolebanja tržišne cijene vrijednosnog papira. Pogledajte izračun i primjer
- Dividende
- Gubici i odbitci
- Gubici i odbitci povezani s interesima ograničenog partnerstva i poreznim skloništima Porezno sklonište Porezno sklonište financijsko je sredstvo koje pojedinac može koristiti da bi mu pomogao smanjiti porezne obveze i tako zadržati veći dio novca. To je legalan način da pojedinci svoj novac "sakriju" i izbjegnu porez.
- Gubici od svojstava resursa
- Odbici dionica
- Odbici za zajmove za preseljenje kuće zaposlenika
- Porez na kredit za savezni politički doprinos
- Kreditni porez na ulaganje
Kada pojedinac može zatražiti stavke, pokreće se izračun AMT-a kako bi se osiguralo da državi plaća najmanji iznos koji duguje porezu.
Kako funkcionira AMT izračun?
Detaljna raščlamba AMT metode može se naći na obrascu T691 za pojedince ili na Prilogu 12 za trustove.
- Izračunajte oporezivi dohodak Oporezivi dohodak Oporezivi dohodak odnosi se na naknadu bilo kojeg pojedinca ili poduzeća koja se koristi za utvrđivanje porezne obveze. Ukupni iznos dohotka ili bruto dohodak koristi se kao osnova za izračunavanje koliko pojedinac ili organizacija duguje državi za određeno porezno razdoblje. prema redovnoj metodi koja uzima u obzir povlaštene porezne olakšice i olakšice. To je diplomirani porezni sustav u Kanadi.
- Dodajte natrag povlaštene porezne stavke, poput kapitalne dobiti, da biste utvrdili minimalni iznos poreza pojedinca.
- Dodajte 30% kapitalne dobiti (što znači da će 80% kapitalne dobiti sada biti oporezivo, umjesto uobičajenih 50%) za izračun minimalnog poreza.
- Odbijte bruto iznos dividende, što znači stvarni iznos dividende Dividenda Dividenda je dio dobiti i zadržane dobiti koju tvrtka isplaćuje svojim dioničarima. Kada poduzeće generira dobit i akumulira zadržanu dobit, ta se zarada može reinvestirati u posao ili isplatiti dioničarima kao dividenda. primljeni tijekom porezne godine podliježu obračunu minimalnog poreza.
- Odbije se 40 000 USD, što je osnovni iznos izuzeća za AMT metodu.
- Oduzmi osobne kredite.
- Izračunajte savezni porez na dohodak na uobičajeni način.
- Ako je iznos na kraju 6. koraka (AMT metoda) veći od 7. koraka (redovita metoda), tada je to minimalni iznos poreza koji se duguje državi.
Korištenjem AMT metode, država stječe uvjerenje da pojedini porezni obveznici i dalje plaćaju svoj pravični udio u porezima, kako u pokrajini tako i u saveznoj državi.
Vrijedno je napomenuti da ako se iznos AMT-a odnosi na poreznog obveznika, plaćeni iznos postaje prijenosni kredit koji se može koristiti za smanjenje poreznih obveza u sljedećih sedam godina. Ako se prijenos kredita ne iskoristi na kraju sedam godina, on se troši.
Uz to, AMT se plaća iznad uobičajene porezne obveze koju bi pojedinac dugovao. Drugim riječima, ako je redovni iznos metode veći od iznosa AMT metode, tada porezni obveznik plaća samo poreznu obvezu.
Međutim, ako je iznos AMT metode veći od uobičajene metode, porezni obveznik mora platiti razliku oba iznosa (tj. Iznos AMT metode umanjen za redovni iznos metode) više od njihove porezne obveze.
Primjer AMT-a
Kako bi pojednostavili gornje korake, RBC Wealth Management sastavio je jednostavnu formulu za izračun AMT iznosa. To je:
Iznos AMT = A * (B - C) - D
Gdje:
- A = 15%
- B = Prilagodljivi porezni prihod pojedinca
- C = 40.000 USD, iznos oslobađanja od AMT-a
- D = Dopuštene bespovratne porezne olakšice
Sjetite se da morate platiti veći iznos od AMT metode ili uobičajene metode. Primjenjujući formulu na primjeru, uzmimo u obzir pojedinca s prihodom od 300 000 USD i odbitcima od 150 000 USD s prosječnom saveznom poreznom stopom od 22%.
- Oduzmite odbitke od ukupnog dohotka (300 000 - 150 000 USD = 150 000 USD)
- Uz pretpostavku da nema drugih poreznih olakšica, porez koji bi se plaćao iznosio bi 33.000 USD (22% x 150.000 USD)
- Stoga uobičajeni iznos metode iznosi 33.000 USD .
Suprotno tome, iznos AMT-a izračunao bi se tako da:
- Ponovno prilagodite prihod pojedinca na 300 000 USD (dodajte odbitke).
- Oduzmite 40.000 USD ili iznos izuzeća od AMT-a od 300.000 USD (260.000 USD).
- Pomnožite s 15% (15% x 260.000 USD = 39.000 USD).
- Oduzmite sve dopuštene nepovratne porezne olakšice, za koje pretpostavljamo da su 0 USD za naš primjer.
- Iznos AMT-a iznosi, dakle, 39 000 USD .
Ovdje je iznos AMT veći od uobičajenog iznosa metode za 6000 USD. Stoga bi u našem primjeru porezni obveznik trebao platiti 33.000 USD poreza koji se plaća, uz 6.000 USD kao iznos AMT-a.
Dodatni resursi
Finance nudi certificiranog bankarskog i kreditnog analitičara (CBCA) ™ CBCA ™ certifikat Certificirani bankarski i kreditni analitičar (CBCA) ™ akreditacija globalni je standard za kreditne analitičare koji pokriva financije, računovodstvo, kreditnu analizu, analizu novčanog toka, modeliranje ugovora, zajam otplate i još mnogo toga. program certificiranja za one koji žele svoju karijeru podići na sljedeću razinu. Da biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, sljedeći će vam resursi biti od pomoći:
- Izmijenjeni povrat Izmijenjeni povrat Izmijenjeni povrat koristi se za ispravke porezne prijave iz prethodne godine radi pružanja vjernijih podataka u reprezentativnom smislu. Izmijenjeni povrat
- Kanadski zavodi za porez na dohodak Kanadski zavodi za porez na dohodak Ovaj članak opisuje kako funkcioniraju kanadski porezni zavodi. Sustav oporezivanja dohotka u Kanadi je progresivan sustav, što znači da su osobe koje zarađuju više općenito više oporezovane. Suprotno tome, u sustavu ravnog oporezivanja svi plaćaju isti postotak
- Glava kućanstva Glava kućanstva Nositelj kućanstva ima status porezne prijave za pojedince koji žive u Sjedinjenim Državama. Da bi se porezni obveznik kvalificirao za nositelja kućanstva, on / ona mora biti samohran ili nevenčan na kraju godine te je održavao dom za kvalificiranu osobu kao što su roditelji, dijete ili druga bliska rodbina.
- Oženjeni podnošenje odvojeno Oženjen podnošenje odvojeno oženjen podnošenje odvojeno za porezne svrhe odnosi se na status podnošenja zahtjeva za par koji je vjenčan na kraju porezne godine (31. prosinca)