Iznos NOL-ovog poreznog gubitka (koji se naziva i neto operativni gubitak NOL-ov prijenos) je mehanizam koji tvrtke mogu koristiti za prijenos gubitaka iz prethodnih godina kako bi nadoknadile buduću dobit, a time i niže buduće poreze na dohodak. je ključno područje korporativnih financija. Imati konceptualno razumijevanje računovodstva poreza na dohodak omogućava poduzeću da održi financijsku fleksibilnost. Porez je složeno polje za navigaciju i često zbunjuje čak i najvještije financijske analitičare. . Način na koji Porezni gubitak djeluje je da se generira raspored praćenja svih kumulativnih gubitaka koji se koriste u budućim godinama za smanjenje dobiti dok saldo u TLCF ne bude nula.NOL raspored prijenosa obično se koristi u financijskom modeliranju Što je financijsko modeliranje Financijsko modeliranje izvodi se u programu Excel kako bi se predvidjelo financijsko poslovanje tvrtke. Pregled što je financijsko modeliranje, kako i zašto graditi model. .
Koja je svrha prijenosa poreza na NOL?
Nositelji poreznih gubitaka postoje tako da će ukupni životni porezi za tvrtku u teoriji biti jednaki bez obzira na to kako se raspoređuju njihova dobit i gubici.
Primjer ako tvrtke NE MOŽU prenositi gubitke:
Tvrtka koja je imala gubitak od 10 milijuna USD u 2018. godini i dobit od 10 milijuna USD u 2019. godini s poreznom stopom od 30% platila bi nula poreza u 2018. i 3 milijuna USD u 2019. Ukupna dobit prije oporezivanja u 2018. i 2019. godini bila je nula, ipak je platila 3 milijuna dolara poreza.
Usporedite to s drugom tvrtkom koja je također ostvarila 0 USD dobiti u 2018. i 0 USD dobiti u 2019. Ova bi tvrtka platila nula poreza i imala bi ukupnu dobit prije oporezivanja 0 USD.
Pa zašto bi prva tvrtka platila 3 milijuna dolara poreza, dok druga tvrtka nije platila nijednu? Prva je tvrtka u gorem stanju zbog raspodjele i vremenskog rasporeda dobiti.
Kako bi se riješio ovaj problem, stvoreni su prijenos poreznih gubitaka.
Izrada rasporeda za prijenos poreznih gubitaka
Najlakši način za praćenje rasporeda TLCF je stvaranje modela u Excelu. Na snimci zaslona u nastavku možete vidjeti kako financijski analitičar kreira raspored.
Koraci za izradu raspona za prijenos poreznih gubitaka u Excelu:
- Izračunajte dobit tvrtke prije oporezivanja Dobit prije oporezivanja (EBT) Dobit prije oporezivanja (EBT) pronalazi se oduzimanjem svih relevantnih operativnih troškova i troškova kamata od prihoda od prodaje. Zarada prije oporezivanja koristi se za analizu profitabilnosti poduzeća bez utjecaja njegovog poreznog režima. To čini tvrtke u različitim državama ili zemljama lakše usporedivima (EBT) za svaku godinu
- Stvorite liniju koja je početno stanje za prijenos gubitaka
- Stvorite liniju koja je jednaka gubitku u trenutnom razdoblju, ako postoji
- Stvorite međuzbroj
- Stvorite redak za izračunavanje gubitka korištenog u razdoblju s formulom koja kaže da „ako tekuće razdoblje ima oporezivi dohodak, smanjite ga za manje od oporezivog dohotka u razdoblju i preostalog salda u TLCF-u”
- Stvorite završnu liniju bilance jednaku međuzbroju umanjenom za bilo koji gubitak korišten u razdoblju
- Početno stanje sljedećeg razdoblja jednako je završnom stanju posljednjeg razdoblja
Primjer prijenosa poreznog gubitka
Ispod je snimka zaslona prijenosa poreznih gubitaka izgrađena u Excelu. To je preuzeto iz tečaja financijskog modeliranja e-trgovine / startup financijskog modeliranja u kojem poduzeće može prenijeti gubitke zbog značajnih gubitaka koje će poduzeće pretrpjeti u prvih nekoliko godina poslovanja.
Najbolji način da naučite kako graditi TLCF je vježbanje. Koristeći ponuđeni primjer možete vidjeti kako je dizajniran i testirati se kako biste stvorili vlastiti u programu Excel. Ako želite raditi s dovršenim primjerom, pogledajte biblioteku predložaka financijskog modeliranja Finance dovršenih modela od početnika do naprednika.
IRS Neto operativni gubitak NOL Carryforward
Uprava za unutarnje prihode (IRS) klasificira porezni gubitak na neto operativni gubitak (NOL) i ima posebna pravila o tome kako izvršiti prijenos NOL-a na neto operativni gubitak.
Prema poreznoj upravi, vrlo je važno voditi dobre evidencije. Točnije, trebali biste voditi cjelovitu evidenciju za sve porezne godine koje imaju neto operativni gubitak najmanje 3 godine nakon što se koristi prijenos NOL-a.
Da biste saznali više, pročitajte detalje iz smjernica za prijenos IRS NOL-a //www.irs.gov/publications/p536.
Uvijek se posavjetujte s profesionalnim poreznim savjetnikom prije izricanja bilo kakvih poreznih obrazaca.
Dodatni resursi
Zahvaljujemo što ste pročitali ovaj vodič za porezne gubitke, postupak prenosa NOL-a i kako oni mogu biti korisni pri izgradnji modela vrednovanja. Finance je službeni davatelj usluga globalnog financijskog modeliranja i vrednovanja analitičara (FMVA) ™ FMVA® certifikacija Pridružite se 350.600+ studenata koji rade u tvrtkama poput Amazona, JP Morgana i Ferrarijevog certifikacijskog programa, osmišljenog da pomogne svima da postanu financijski analitičari svjetske klase . Kako biste nastavili učiti i napredovati u karijeri, ovi dodatni izvori za financije bit će vam od pomoći:
- Odgođena porezna obveza Odgođena porezna obveza / imovina Odgođena porezna obveza ili imovina stvara se kada postoje privremene razlike između poreza na knjige i stvarnog poreza na dobit. Brojne su vrste transakcija koje mogu stvoriti privremene razlike između prihoda prije oporezivanja i oporezivog dohotka, stvarajući tako odgođenu poreznu imovinu ili obveze
- Porezna oaza Tax Haven Porezna oaza ili offshore financijsko središte je svaka država ili jurisdikcija koja nudi minimalne porezne obveze stranim pojedincima i poduzećima.
- Porezni štit Porezni štit Porezni štit dopušteni je odbitak od oporezivog dohotka koji rezultira smanjenjem dugovanih poreza. Vrijednost ovih štitova ovisi o efektivnoj poreznoj stopi za korporaciju ili pojedinca. Uobičajeni troškovi koji se mogu odbiti uključuju amortizaciju, otplatu hipoteke i troškove kamata
- Resursi financijskog modeliranja Financijsko modeliranje Besplatni resursi financijskog modeliranja i vodiči za učenje najvažnijih koncepata vlastitim tempom. Ovi će vas članci naučiti najbolje prakse financijskog modeliranja sa stotinama primjera, predložaka, vodiča, članaka i još mnogo toga. Saznajte što je financijsko modeliranje, kako izraditi model, Excel vještine, savjeti i trikovi